重分類調整分錄怎么做

重分類調整分錄怎么做

【例】某公司年度資產負債表中部分賬戶總賬和明細賬余額如下:(單位:百萬元)

應收款項--應收賬款(甲公司) 500 應付款項--應付賬款(甲公司) 200

(乙公司) (50) (乙公司) (70)

(丙公司) 250 --其他應付款(甲公司) 50

(丁公司) 10 (乙公司) (5)

--其它應收款(甲公司) 52 (丙公司) 25

(乙公司) 20 (丁公司) 10

(丙公司) (2) --預收賬款(甲公司) 100

--預付賬款(甲公司) 75 (乙公司) 86

(乙公司) (5) (丙公司) (16)

合計850 合計 380

調整分錄:

1)借:應收款項------應收賬款(乙公司)

---其他應收款(丙公司)

---預付賬款(乙公司)

貸:應付款項---應收賬款(乙公司)

---其他應付款(丙公司)

---預付賬款(乙公司)

2)借:應收款項---應收賬款(丙公司)

---其他應收款(乙公司)

---預付賬款(乙公司)

貸:應付款項--應付賬款(乙公司)

--其他應付款(乙公司)

--預收賬款(丙公司)

由此,我們可以得到正確的資產負債表數據如下:

調整后:

應收款項--應收賬款(甲公司) 應付款項--應付賬款(甲公司)

(丙公司) (乙公司)

(丁公司)--其他應付款(甲公司)

--其它應收款(甲公司)(丙公司)

(乙公司) (丁公司)

--預付賬款(甲公司)  --預收賬款(甲公司)

重分類調整

重分類指會計報表的重分類.它調表不調賬,即不調整明細賬和總賬,只調整報表項目余額.具體說來,它根據會計明細科目的期末余額而非總賬余額(凈值)而定,當資產類往來會計科目期末出現貸方余額時,這時不再是債權而是一種債務,應重新分類到負債類科目;反之,當負債類往來科目期末出現借方余額時,這時不再是一種債務而是一種債權,應重新分類到資產類科目中去.如果不這樣進行重分類而直接以總賬余額反映到會計報表當中,則不能反映資產負債的本來面目,甚至導致財務指標異常.比如,應收賬款某一明細科目期末出現貸方余額,這時應將它重分類到預收賬款當中.同理,應付賬款某一明細科目期末出現借方余額,這時應將它重分類到預付賬款當中.因此,應收賬款與預收賬款、應付賬款與預付賬款、其他應收款與其他應付款、待攤費用與預提費用為重分類的對應科目.

以上就是關于重分類調整分錄怎么做的全部內容了看完上文你學會了嗎.重分類的調整分錄就正常做就行,我們一定要按照規定做賬報稅,如果你想要了解更多咨訊歡迎關注官網更新,有其他問題可以咨詢會計學堂在線答疑老師!