購進農產品直接銷售報表怎么填

購進農產品直接銷售報表怎么填

試點納稅人應自2014年12月1日起,按照《辦法》第九條規定將期初庫存農產品以及庫存半成品、產成品耗用的農產品增值稅進項稅額作轉出處理.對一次性作進項稅額轉出形成應納稅款一次性繳納入庫有困難的,可以選擇在2015年6月30日前將進項稅額應轉出額平均分期轉出,各區、縣(地區)國家稅務局應對試點納稅人進項稅轉出情況進行統計和監控.《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(財稅[2012]38號)第九條規定,試點納稅人應自執行本辦法之日起,將期初庫存農產品以及庫存半成品、產成品耗用的農產品增值稅進項稅額作轉出處理.

依據上述規定,自2014年12月1日起,北京市從事批發、零售農產品(皮棉)的增值稅一般納稅人,納入衣產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍,購進農產品不再憑增值稅扣模憑證抵扣增值稅進項稅額,購進除農產品以外的貨物.應稅勞務和應稅服務,增值稅進項稅額仍按現行有關規定抵扣.對從事批發農產品的企業將2014年11月30日前的庫存農產品的進項稅額作轉出處理.

購進農產品,取得收購農產品的普通發票,按11%的稅率抵扣,在生產時,按領用的材料,抵扣2%(加計抵扣).

農產品進項稅抵扣怎么計算

一般納稅人購進已稅農產品--憑票抵扣進項稅額11%

1.取得增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書:法定扣稅憑證上注明的增值稅額為進項稅額(11%);

2.取得小規模納稅人主管稅局代開的增值稅專用發票,以專票上注明的金額和11%扣除率計算進項稅額;

【例如】超市(一般納稅人)從果品公司(小規模納稅人)購進水果后銷售,取得稅局代開增值稅專用發票:進項稅額=專用發票上注明的不含稅銷售額×11%

一般納稅人購進免稅農產品--計算抵扣進項稅額(11%、13%)

1、按11%計算抵扣進項稅額

一般納稅人從農業生產者手中購進免稅農產品,取得農產品銷售發票或收購發票的,以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額.

【例如】超市(一般納稅人)從果園購進水果后銷售,進項稅額=購進水果的買價×11%

3.按13%計算抵扣進項稅額

購進用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農產品,維持原扣除力度不變.

【例如】食品加工企業(一般納稅人)從果園購進水果加工生產果汁,進項稅額=購進水果的買價×13%

【提示1】正確使用11%或13%,要區分農產品來源和用途:

農產品來源用途進項稅額

已稅直接銷售11%(稅率)

連續加工11%(稅率)

免稅直接銷售11%(扣除率)

連續加工13%(扣除率)

【提示2】納稅人購進農產品既用于生產銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的,應當分別核算,否則從低扣稅(11%).

某食品廠(一般納稅人)2017年10月從養雞場購進家禽加工熟食制品,取得銷售發票上注明是銷售額50000元;支付運費,取得運輸企業增值稅專用發票上注明運費2000元.

要求:計算食品廠的進項稅額和采購成本.

進項稅額=50000×13%+2000×11%=6720(元)

采購成本=50000×87%+2000=45500(元)

購進農產品直接銷售報表怎么填?會計學堂小編告訴大家,取得收購農產品的普通發票,按11%的稅率抵扣,在生產時,按領用的材料,抵扣2%,同時小編還為大家進行了案例分析,對于這個內容大家務必仔細閱讀并牢記,避免工作中不必要的錯誤.