金蝶現金流量表不平該如何調整

金蝶現金流量表不平該如何調整

現金流量表編制不平衡,是初學者最為常見的問題.無論是用工作底稿法,還是公式分析法,初學者的第一次編制,往往都難以編制平衡,且無法檢查,不知從何下手.想解決這類問題,我們可以在明白現金流量表的理論基礎的前提下使用直接法和間接法.

1、找出現金流量表不平的理論原因.

表格中經營活動現金凈流量+投資活動現金凈流量+籌資活動凈流量+匯率變動對現金及現金等價物的影響額不等于現金及現金等價物凈增加額.間接法下用凈利潤加上或減去調整因素后調節出的經營活動現金凈流量與主表中經營活動現金凈流量不相等.

2、檢查編制的會計分錄與財務報表.

用檢查編制的會計分錄與財務報表也就是直接法,檢查我們所有編制的調整分錄,借貸方發生額是否平衡.如果所有的調整分錄借貸方都是平衡的,我們再來檢查資產負債表和損益表的科目是否全部調整平衡.

3、使用間接方法進行判斷.

凈利潤與經營活動現金凈流量的差異,主要為兩方面因素,分別為影響了凈利潤但沒有影響經營活動現金凈流量的因素,和影響了經營活動現金凈流量但沒有影響凈利潤的因素.那么我們在檢查時就要檢查這兩方面的因素是否已經調整平衡.

間接法中的調整因素中,資產減值損失、固定資產的折舊、無形資產攤銷、公允價值變動等因素是比較容易確定的,一般來說我們可以直接引用利潤表的數字.

比較容易導致不平衡的因素是,存貨的變動,經營性應收項目和經營性應付項目的變動.這幾個因素影響了經營活動的現金流量,但沒有影響凈利潤.

企業存貨借款利息可以稅前扣除嗎?

在編制過程中還應考慮存貨中非經營性存貨的的影響,在填列附表中"存貨的減少(減:增加)時,應理解為此處的存貨,應是指經營性存貨.而在企業的正常經營中,存貨的變動,不僅僅是經營性活動發生的.

如果存貨中有借款利息資本化的因素,或者將存貨用于對外投資、領用于在建工程等方面,則不屬于經營性存貨,應該在附表填列時予以扣除.

金蝶現金流量表不平該如何調整?整體上來說,對于金蝶現金流量表不平不管是按照工作底稿法,還是公式分析法都不一定能都調整好.所以最好的辦法就是先找出不平的原因,接著檢查編制的報表,最后用辦法進行處理.如果小伙伴們看完后對此問題還有什么不懂的地方,歡迎你來我們網站進行咨詢.