跨區預繳增值稅后還要交什么稅

跨區預繳增值稅后還要交什么稅

跨區預繳的增值稅,附加稅應該在預繳地交.

稅法依據 財稅〔2016〕74號文件規定,自2016年5月1日起:

1.納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的,應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據,并按預繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

2.預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據,并按機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

跨地區附加稅繳納實務中應注意事項

1.政策適用范圍:提供建筑服務、銷售和出租不動產的,在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅才適用該政策.

2.提供建筑服務、銷售和出租不動產的,在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時,同時需要繳納以預繳的增值稅為基數的城建稅和教育費附加(含地方教育附加,下同).

3.異地預繳增值稅繳納城建稅及教育費附加

在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據,以所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率,計算繳納城建稅和教育費附加.

應納城建稅和教育費附加=預繳增值稅稅額×異地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率.

4.機構所在地申報繳納增值稅繳納城建稅及教育費附加

在其機構所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據,以機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率,計算繳納城建稅和教育費附加.

應納城建稅和教育費附加=申報繳納增值稅稅額×機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率.

特別提醒,申報繳納增值稅稅額是計算應納稅額抵減預繳增值稅稅額后的稅額.

5.如果異地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率和機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率存在差異,不需要補繳和不能申請退城建稅及教育費附加.

6.不存在預繳的城建稅及教育費附加在機構所在地抵稅費的問題

由于跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的,應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳的增值稅,可以在當期增值稅應納稅額中抵減,抵減不完的,結轉下期繼續抵減,則在機構所在地繳納增值稅時,已經將預繳的增值稅抵減了,也就是算的時候也就"抵減了預繳的城建稅及教育費附加".

7.多預繳的城建稅及教育費附加沒有退稅機制

異地經營在建筑服務發生地、不動產所在地預繳的增值稅,如果大于企業實際要繳納增值稅,由于在預繳的增值稅已經同時預繳的城建稅及教育費附加,也就是多"預繳的城建稅及教育費附加",現在沒有政策規定可以申請退回預繳的城建稅及教育費附加.

跨區預繳增值稅后還要交什么稅?總體來說,關于異地繳納增值稅的單位還需要在當地同事繳納增值稅的附加稅,比如說城建稅和教育附加稅等.在正文中小編老師已經詳細的介紹附加稅繳納地以及需要注意的情況.如果大家對于異地繳納增值稅還有什么疑問的話,都可以來會計學堂網進行咨詢,這里有很多資料可以學習.