上個月發票稅率錯了怎么辦

上個月發票稅率錯了怎么辦

申報的話只能去稅務局了，看稅務局要求，一般是要還是按照正確的稅率的。

增值稅發票金額開錯了處理方法：

1) 若納稅人發現代開的發票有錯誤的,應持已開具發票各聯次、作廢原因的書面證明材料、經辦人身份證明原件及復印件到前臺作廢代開發票.

(2)納稅人門前代開發票時已征收入庫的稅款,發生作廢發票或開具紅字發票后,對多征的稅款應視不同情況進行處理:

a) 對于作為預繳稅款入庫的稅款,應在開票的次月增值稅申報時抵頂應征稅款,抵頂后仍有多繳的,辦理退稅手續;

b) 當月作廢票重開發票時,在開票金額不變情況下,可不重新繳納稅款,在開票金額變更情況下,不能只作廢該發票和將之前稅票附于新開發票后作繳稅憑證,應重新繳納稅款.之前的入庫的稅款在下月申報納稅后仍產生多繳的辦理退稅.

(3)作廢發票后如需重開,則需要在電子稅務局重新填寫《代開增值稅專用發票申報單》,網上審批通知后自助終端機扣繳稅款并打印發票.

增值稅專用發票開具錯誤

(一)一般納稅人(包括住宿業、鑒證咨詢業、建筑業、工業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業等自開增值稅專用發票的小規模納稅人)當月開具的增值稅專用發票發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理，并重新開具增值稅專用發票。

要點來了！作廢的前提是：符合作廢條件。那么“符合作廢條件”是什么呢？是指同時具有以下情形：

①收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

②銷售方未抄稅并且未記賬；

③購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

歸納為：當月、未抄稅、未認證或認證不符(如數據未進入發票管理新系統等情況)三個條件。小寶以為還有一個重要條件：發票聯、抵扣聯退回；如果沒有退回，也不符合作廢條件。

(二)開具時發現有誤的，可即時作廢。

(三)若不符合增值稅專用發票作廢條件的，可以申請開具紅字增值稅專用發票。

政策依據：《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》第二十條

《國家稅務總局關于紅字增值稅專用發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第47號)

增值稅普通發票開具錯誤

(一)開具時發現有誤的，可即時作廢。

(二)如果跨月了不能作廢，可以直接開具紅字增值稅普通發票，再開具正確藍字增值稅普通發票。

提醒：納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

三、增值稅發票稅率(征收率)開具錯誤

增值稅發票稅率開具錯誤，又跨月了，不能正常申報，怎么辦？

(一)納稅人處理方式

1.納稅人應持《增值稅納稅申報表》等相關資料至辦稅服務廳綜合服務窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅；

2.次月開具紅字發票，再開具正確的藍字發票；

3.如形成多繳稅款，納稅人可以申請退稅，也可留抵后期應納稅額。

4.稅控設備因申報比對不符被鎖定，納稅人應憑稅務機關出具的異常轉辦單，到辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備并清卡。

(二)稅務機關處理

1.稅務機關應按照《增值稅納稅申報比對管理操作規程(實行)》(稅總發〔2017〕124號)的規定，由申報異常處理崗核實是否可以解除異常及解鎖稅控設備。

2.核實后可以解除異常的，應按規定出具異常轉辦單，由辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備。

3.主管稅務機關應按照《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則和《增值稅專用發票使用規定》等相關規定進行處罰。

上個月發票稅率錯了怎么辦、增值稅發票金額開錯了處理方法、增值稅普通發票開具錯誤的內容會計學堂小編就給大家講到這里，納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。