稅局代開專票已扣款還需季度增值稅申報嗎

稅局代開專票已扣款還需季度增值稅申報嗎

在稅務局代開增值稅專用發票并交稅后,季度申報時代開的這部分需要申報，不用再繳稅了，報表會自動帶出已經繳納的稅款。

一、辦理流程

（一）在辦稅服務廳指定窗口:

1、提交《代開增值稅發票繳納稅款申報單》；

2、自然人申請代開發票，提交身份證件及復印件；

其他納稅人申請代開發票，提交加載統一社會信用代碼的營業執照（或稅務登記證或組織機構代碼證）、經辦人身份證件及復印件。

（二）在同一窗口繳納有關稅費、領取發票。

二、各省稅務機關應在本公告規定的基礎上，結合本地實際，制定更為細化、更有明確指向和可操作的納稅人申請代開發票辦理流程公告，切實將簡化優化辦稅流程落到實處。

三、納稅人銷售取得的不動產和其他個人出租不動產代開增值稅發票業務所需資料，仍然按照《國家稅務總局關于加強和規范稅務機關代開普通發票工作的通知》（國稅函〔2004〕1024號）第二條第（五）項執行。

稅務局代開專票增值稅申報表怎么填寫？

增值稅納稅人申請代開專用發票時，應填寫《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》（以下簡稱《申報單》），連同稅務登記證副本，到主管稅務機關稅款征收崗位按專用發票上注明的稅額全額申報繳納稅款，同時繳納專用發票工本費。

申請代開要填寫《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》，具體要提供的信息包括：

購貨方和銷貨方的名稱、稅務登記號、地址、電話、開戶銀行及賬號、貨物或應稅勞務的名稱、規格型號、計量單位、數量、單價、金額、征收率和稅額。

增值稅納稅人繳納稅款后，憑《申報單》和稅收完稅憑證及稅務登記證副本，到代開專用發票崗位申請代開專用發票。

代開發票崗位確認稅款征收崗位傳來的征稅電子信息與《申報單》和稅收完稅憑證上的金額、稅額相符后，按照《申報單》、完稅憑證和專用發票一一對應即“一單一證一票”原則，為增值稅納稅人代開專用發票。

納稅人在繳納了增值稅以后，應按照已繳的增值稅申報繳納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加。

納稅人書立、領受或者使用《印花稅暫行條例》列舉的應納稅憑證和經財政部確定征稅的其他憑證時，即發生納稅義務，應當根據應納稅憑證的性質，分別按《條例》所附《印花稅稅目稅率表》對應的稅目、稅率，自行計算繳納印花稅。

企業納稅人應將申請代開的發票的銷售額并入企業的銷售收入中，再根據企業的季度利潤及全年應納稅所得額（正或者負）判別是否繳納企業所得稅（季度預繳、年終匯算清繳）。

個人獨資企業、合伙企業、個體工商戶及自然人個人，應根據申請代開的發票的銷售額計算應稅所得（具體有查賬征收、核定征收等方式），繳納個人所得稅。

當然，如果納稅人用于生產、經營的房屋是自有房產，還涉及房產稅和土地使用稅的繳納。

同時，現行政策規定，自2016年2月1日起，所有月銷售額不超過10萬元（按季納稅的30萬元）的增值稅一般納稅人和小規模納稅人，均可以適用相關免征政府性基金（教育費附加、地方教育附加、水利建設基金）的優惠政策。

但是，即便是小規模納稅人，如果其月銷售額超過10萬元（按季納稅的30萬元），則也不能享受該項免征有關政府性基金的優惠政策。

以已繳增值稅（營改增前營業稅）、消費稅為計繳依據征收的稅費（城市維護建設稅以及教育費附加、地方教育附加、水利建設基金），對于月銷售額不超過10萬元（按季納稅的30萬元）的繳納義務人，免征只是上述的教育費附加、地方教育附加、水利建設基金，而不免征城市維護建設稅。

稅局代開專票已扣款還需季度增值稅申報嗎的問題就為大家講解完了，會計學堂小編告訴大家，在稅務局代開增值稅專用發票并交稅后,季度申報時代開的這部分需要申報，不用再繳稅了，報表會自動帶出已經繳納的稅款。更多精彩內容請繼續關注網站更新。