軟件退稅會返還附加稅嗎

軟件退稅會返還附加稅嗎

即征即退對應的城建稅、教育費附加等附稅是不隨退稅而退還的,即附加稅需要正常交,而不像免稅可以直接免掉附加稅.

相關問答

問:我們公司軟件產品享受增值稅即征即退優惠,那在其基礎上計算的稅金及附加是不是也可以退?

答:不可以!財稅[2005]72號文明確對"三稅"實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規定外,對隨"三稅"附征的城市維護建設稅和教育費附加,一律不予退(返)還.

溫馨提示:此處的"三稅"指的是增值稅、營業稅、消費稅,目前營業稅已經退出歷史舞臺!對增值稅、消費稅實行即征即退的,如相應附加稅已繳納,稅務不予退返;如附加稅尚未繳納,不因流轉稅退返而免征.

即征即退:稅務機關對按規定繳納的稅款,在征稅時部分或全部退還納稅人.

軟件產品享受即征即退政策需滿足:

1.取得省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料;

2.取得軟件產業主管部門頒發的《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》.

溫馨提示:納稅人提供應稅服務享受增值稅即征即退優惠政策的,納稅人可以開具增值稅專用發票,并照常計算銷項稅額,進項稅額和應納稅額.

問:已經在征期內完成了增值稅申報,我應該在什么時候去稅務機關辦理即征即退項目的退稅呢?有時限要求嗎?

答:暫無時限要求.但是申報完成后,還是盡快前往主管稅務機關辦理退稅事宜為好.

問:現行的可以享受增值稅即征即退有哪些呢?

答:1.安置殘疾人就業增值稅即征即退(按實際安置殘疾人數,限額即征即退)

2.軟件企業增值稅即征即退(實際稅負超過3%的部分)

3.動漫企業增值稅即征即退(實際稅負超過3%的部分)

4.資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退(四檔退稅比例分別為100%、70%、50%、30%)

5.飛機維修勞務增值稅即征即退(實際稅負超過6%的部分)

6.水力發電增值稅即征即退(實際稅負超過8%的部分)

7.光伏發電增值稅即征即退(即征即退50%)

8.管道運輸服務增值稅即征即退(實際稅負超過3%的部分)

享受即征即退、先征后退、先征后返等優惠政策

根據《財政部 國家稅務總局關于增值稅、營業稅、消費稅實行先征后返等辦法有關城建稅和教育費附加政策的通知》(財稅〔2005〕72號)規定:對三稅(增值稅、營業稅、消費稅,下同)實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規定外,對隨三稅附征的城市維護建設稅和教育費附加,一律不予退(返)還.

例1:

A軟件企業為位于市區的增值稅一般納稅人,銷售自行開發的軟件產品,按13%繳納增值稅,2019年9月取得銷售額(含稅)50萬元,當月購進生產材料取得增值稅專用發票20萬元,票面注明的稅額為2.6萬元.當月除雇員工資外無其他開銷.

根據《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)第一條第一項規定,增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按17%稅率(現為13%)征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策.

此時A企業應納增值稅稅額=50÷1.13×0.13-2.6=3.15(萬元)

應納城建及教育附加=3.15×(7%+3%)=0.32(萬元)

應即征即退的增值稅額=3.15-50÷1.13×3%=1.82(萬元)

此時不退還城建及教育附加.

2019年10月以后的留抵稅額退稅

根據《財政部國家稅務總局關于增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)規定:對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據中扣除退還的增值稅稅額.

例2:

A房地產企業為位于市區的增值稅一般納稅人,銷售自行開發的房地產,2019年3月底無留抵稅額.2019年4月末留抵稅額為20萬元,此后每個月均取得進項且無銷售額,A公司納稅信用等級為B級,且未享受即征即退、先征后返優惠政策,未因偷稅被處罰,也不涉及出口退稅及虛開發票.2019年9月底,留抵稅額為55萬元,其中50萬元為增值稅專用發票上注明的可抵扣進項,5萬元為取得旅客運輸服務電子普通發票上注明的稅額.

此時A企業可申請退還的留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%=55×50÷55×60%=30(萬元)

此時不退還城建及教育附加,但在10月及后續所屬期申報稅款時,可以按應納增值稅稅額減去30萬元的余額,作為計算繳納城建及教育附加的依據.

上文會計學堂小編以案例結合相關政策來分析了軟件退稅會返還附加稅嗎這個問題,即征即退對應的城建稅、教育費附加等附稅是不隨退稅而退還的,即附加稅需要正常交,而不像免稅可以直接免掉附加稅.大家還有什么疑問的話都可以到網站在線提問.