銷項稅為負數可以結轉嗎

銷項稅為負數可以結轉嗎

結轉的內容包括未交增值稅以及已交增值稅

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

銷項稅怎么計算?

結轉銷項稅之后,關于銷項稅的計算,會計學堂是有話要說:

增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務,按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額,此謂銷項稅額.

銷項稅額的計算方法分兩種情況,一種是含稅的銷項稅額計算和不含稅的銷項稅額計算.

3.計算公式:

銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率

增值稅是負數,營業稅金及附加能計提負的嗎

城建稅是按實際繳納的增值稅和消費稅的金額計算繳納的.如果沒有繳納這幾種稅費,就不用繳納城建稅.甚至可以認為,就是這幾種稅有應繳數,但因資金困難,沒有繳納,城建稅也是不用繳的.等實際繳納幾種稅時,一并繳納城建稅.

月末不交增值稅,不用做分錄.

政策依據:

《城市維護建設稅暫行條例》

第三條 城市維護建設稅,以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業稅稅額為計稅依據,分別與產品稅、增值稅、營業稅同時繳納.

當期增值稅為負數怎么做分錄

1、應交增值稅應分別"進項稅額"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"、"轉出多交增值稅"等設置三級明細科目.

2、應交稅費-未交增值稅:該科目核算增值稅月度終了后應交未交的增值稅以及多交納的增值稅.本科目的借方發生額反映公司多交的增值稅,貸方發生額反映公司應交的增值稅.月終,公司應將當月發生的應交未交的增值稅額及多交的增值稅額自"應交稅費-應交增值稅"科目轉入本科目.如本科目借方大于貸方的差額可以在以后各期抵減應交增值稅,如本科目貸方大于借方的差額為應交增值稅,當月上繳上月的增值稅時會計處理為:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款(應付帳款)

3、應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅:月末,公司"應交增值稅"明細科目的貸方合計數額大于借方合計數額的差額即為公司當月應交納的增值稅額.由于當月的應納稅額通常在次月交納,因而應通過"轉出未交增值稅"科目處理.將當月發生的應交未交增值稅自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目.

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

4、應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅:月末,公司應將本月實際多交的增值稅(指"應交增值稅"借方中"已交稅金"欄數額大于"應交增值稅"貸方合計數的余額)自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目.

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

年末,將"應交稅費-應交增值稅"各明細科目對沖.

借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

借:應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅-出口退稅

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

年末按正常程序將本月的應交增值稅結轉到應交增值稅----未交增值稅明細后,再按全年的各明細累計余額進行對沖是最好的辦法了!

6、應交稅費-應交增值稅-已交稅金:核算公司當月上繳當月的增值稅額.

借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款(應付帳款)

銷項稅為負數可以結轉嗎?銷項是負數,說明有留抵的進項稅,不用做結轉的.會計學堂小編還為大家整理了銷項稅怎么計算、增值稅是負數,營業稅金及附加能計提負的嗎、當期增值稅為負數怎么做分錄等相關問題,有疑問都可以在線提問.