研發費用50%可扣除的有哪些

研發費用50%可扣除的有哪些

《企業所得稅法》第三十條規定,企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,可以在計算應納稅所得額時加計扣除.《國家稅務總局關于印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2008〕116號)規定.

一、企業所從事的研究開發項目必須是符合《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南(2007年度)》規定的項目.

二、允許在計算應納稅所得額時,按照規定實行加計扣除的費用包括:

1.新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費.2.從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用.3.在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼.4.專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費.5.專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用.6.專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費.7.勘探開發技術的現場試驗費.8.研發成果的論證、評審、驗收費用.

允許加計扣除的研發費用支出范圍包括:

1、人員人工費用.

直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用.

2、直接投入費用.

(1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用.

(2)用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費.

(3)用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費.

3、折舊費用.

用于研發活動的儀器、設備的折舊費.

4、無形資產攤銷.

用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用.

5、新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費.

6、其他相關費用.

與研發活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等.此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%.

7、財政部和國家稅務總局規定的其他費用.

什么是研發費用加計扣除優惠政策?

研發費用是指企業開展研發活動中實際發生的研發費用.

加計扣除是指按照稅法規定在實際發生支出數額的基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數額.

對企業的研發支出實施加計扣除,則稱之為研發費用加計扣除優惠政策.

哪些行業(企業)可以享受研發費用加計扣除優惠?

按照現行政策規定,對研發費用加計扣除政策管理思路從"正列舉"優化為"負面清單",擴大了研發費用加計扣除的行業,只要不在6大禁止類行業的范圍,均可申請享受研發費用加計扣除優惠政策.

考慮到當前企業經營多元化的情況,為合理判斷納稅人所屬行業,明確了不適用研發費用加計扣除優惠政策行業企業的具體判定.以6個行業業務為主營業務,其研發費用發生當年的主營業務收入占企業按《企業所得稅法》第六條規定計算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%(不含)以上的企業.

研發費用50%可扣除的有哪些現在大家都清楚了吧,會計學堂小編提醒大家,還有一些費用,不但不能實行加計扣除,而且也不能在稅前列支.像稅法不允許扣除的費用,如禮品、禮金、贊助費等.以及不屬于企業自身發生的費用,如共同合作開發的項目,應當由合作的其他各方承擔的研發費用.