本期應補退稅額為負數下月如何抵減

本期應補退稅額為負數下月如何抵減

進一步了解填寫負數的理由和原因是什么,然后對有關數據進行核對和修改.之后再填寫正確的納稅申報表.

一般納稅人提供應稅服務,試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"營改增抵減的銷項稅額"專欄,用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,"主營業務收入"、"主營業務成本"等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算.企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

增值稅本期應補退稅額為負數可以申報嗎?

增值稅本期應補退稅額為負數是多交納的意思,多了可以去辦理退稅.本期應(補)退稅額是正數說明需要自己繳納的稅額   負數則代表需要退稅的稅額.

增值稅小規模納稅人申報的相關知識有哪些?

一、凡符合下列條件之一的,為小規模納稅人

(一)、年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額)未超過100萬元的工業企業;

(二)、年應稅銷售額未超過180萬元的商業企業;

(三)、經主管稅務機關審核不符合增值稅一般納稅人認定條件的納稅人.

二、申報繳款期限

增值稅的納稅期限分別為一日、三日、五日、十日、十五日或者一個月.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.

納稅人以一個月為一期納稅的,自期滿之日起十日內納稅申報;以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的,自期滿之日起五日內預繳稅款,于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款.

三、辦理納稅申報須報送的資料

(一)、《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》;

(二)、主管稅務機關要求報送的其他資料.

四、《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》填表說明

(一)本表"稅款所屬時間"是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.

(二)本表"填表日期"指納稅人填寫本表的具體日期.

(三)本表"納稅人識別號"欄,填寫稅務機關為納稅人確定的識別號,即:稅務登記證號碼.

(四)本表"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱,不得填寫簡稱.

(五)本表"法定代表人姓名"欄,填寫納稅人法人代表的姓名.

(六)本表"營業地址"欄,填寫納稅人營業地的詳細地址.

(七)本表"開戶銀行及帳號"欄,填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼.

(八)本表"行業類型"欄,只按"工業"或"商業"類型劃分填寫.

(九)本表"聯系電話"欄,填寫納稅人營業地的聯系電話.

(十)本表第1項"(一)應征增值稅貨物及勞務不含稅銷售額"欄數據,填寫納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的不含稅銷售額,包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,但不包括銷售自己使用過的固定資產應征增值稅銷售額、以及稅務、財政、審計部門檢查、并計算調整的銷售額."本月數"欄數據與本表第4項"銷售使用過的固定資產銷售額""本月數"欄數據之和,應等于《附列資料》第6欄"合計"中的"本月銷售額"欄數據減除"免稅貨物及勞務"欄數據."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和(對由增值稅一般納稅人改按小規模納稅人申報的企業,只填寫按小規模納稅人申報期間的各月數之和,下同)."征收率"欄數據,填寫主管稅務機關確定的適用征收率.

(十一)本表第2項"貨物生產及加工、修理修配勞務"欄數據,填寫納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的貨物生產及加工、修理修配勞務的不含稅銷售額,包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,但不包括稅務、財政、審計部門檢查、并計算調整的銷售額."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和."征收率"欄數據,填寫主管稅務機關確定的適用征收率.

(十二)本表第3項"貨物批發、零售"欄數據,填寫納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的貨物批發、零售的不含稅銷售額.包括在財務上不作銷售但按稅法規定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額,但不包括稅務、財政、審計部門檢查、并計算調整的銷售額."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和."征收率"欄數據,填寫主管稅務機關確定的適用征收率.

(十三)本表第4項"銷售使用過的固定資產銷售額"欄數據,填寫納稅人本期按適用征收率繳納增值稅的銷售自己使用過的固定資產的不含稅銷售額."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和."征收率"欄數據,填寫銷售使用過的固定資產的適用征收率.

(十四)本表第6項"納稅檢查調整的銷售額"欄數據,填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并計算調整的應稅貨物和應稅勞務的不含稅銷售額."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和.

(十五)本表第7項"免稅貨物及勞務銷售額"欄數據,填寫納稅人本期按照稅法規定直接免征增值稅的貨物及勞務的銷售額."本月數"欄數據,應等于《附列資料》第6欄"合計"中的"免稅貨物及勞務"欄數據."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和.

(十六)本表第8項"其中:出口免稅貨物銷售額"欄數據,填寫納稅人本期執行出口貨物免稅的銷售額."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和.

(十七)本表第9項"稅務機關核定的不含稅銷售額"欄數據,填寫納稅人本期被稅務機關核定的不含稅銷售額."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和."征收率"欄數據,填寫主管稅務機關確定的適用征收率.

(十八)本表第10項"本期應納稅額"欄數據,填寫納稅人本期應繳納增值稅的合計數."本月數"欄數據的填寫,應區別以下兩種情況:

①未被稅務機關采取核定征收的納稅人,"本月數"欄數據,應等于本表

第1、4、5項的"本月數"欄數據分別乘以"征收率"欄數據后的合計數,再加上第11項的"本月數"欄數據;

②被稅務機關采取核定征收的納稅人,"本月數"欄數據,應等于本表第9項的"本月數"欄數據乘以"征收率"欄數據,再加上第11項的"本月數"欄數據.如果被稅務機關采取核定征收的納稅人,按第

②種方法計算的"本月數"欄數據小于按第

①種方法計算的數據,則應填寫按第

①種方法計算的"本月數"欄數據."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和.

(十九)本表第11項"其中:納稅檢查調整的應納稅額"欄數據,填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查、并按適用稅率或征收率計算的應納稅額."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和.

(二十)本表第12項"本期減征的應納稅額"欄數據,填寫納稅人本期按稅法規定減征的應納稅額."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和.

(二十一)本表第13項"本期實際應納稅額"欄數據,填寫納稅人"本期應納稅額"減除"本期減征的應納稅額"后的余額數."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和.

(二十二)本表第14項"期初未繳稅額(多繳為負數)"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末未繳稅額(多繳為負數)".該數據應與"應交稅金--應交增值稅"明細科目貸方期初余額一致,如為多繳,該數據應與"應交稅金--應交增值稅"明細科目借方期初余額一致."本年累計"欄數據應填寫納稅人上年度末的"期末未繳稅額(多繳為負數)"數.

(二十三)本表第15項"本期已納稅額"欄數據,是指納稅人本期實際繳納的全部增值稅額,包括:

1、本期預繳稅額;

2、本期繳納上期應納稅額;

3、補繳欠稅;

4、查補入庫稅款."本年累計"欄數據,為年度內各月數之和.

(二十四)本表第16項"本期預繳稅額"欄數據,是指納稅人本期實際預繳的增值稅額,不包括本期繳納上期應納稅額、補繳欠稅、查補入庫稅款.

(二十五)本表第17項"期末未交稅額(多繳為負數)"欄數據,為納稅人本期應繳未繳的增值稅額.該數據應與"應交稅金-應交增值稅"明細科目貸方期末余額一致,如為多繳,該數據應與"應交稅金-應交增值稅"明細科目借方期末余額一致."本年累計"欄與"本月數"欄數據相同.

(二十六)本表第18項"其中:欠繳稅額(≥0)"欄數據,為納稅人按照稅法規定已形成欠稅的數額.

(二十七)本表第19項"本期應補(退)稅額"欄數據,為納稅人本期應補繳或應退回的稅額,但不包括納稅檢查應補繳或應退回的增值稅額.

(二十八)本表第20項"原、輔材料、燃料、動力成本"欄數據,填寫納稅人本期耗用的原、輔材料、燃料、動力的實際采購成本.不能準確進行成本核算的,填寫納稅人本期原、輔材料、燃料、動力的實際外購成本."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和.

(二十九)本表第21項"商品成本"欄數據,填寫納稅人本期銷售商品的實際采購成本.不能準確進行成本核算的,填寫納稅人本期實際外購商品成本."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和.

(三十)本表第22項"應提取的折舊費"欄數據,填寫納稅人本期按規定應提取的折舊費."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和.

(三十一)本表第23項"支付的工資、獎金、福利費"欄數據,填寫納稅人本期支付的工資、獎金、福利費."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和.

(三十二)本表第24項"支付房屋、設備等租金"欄數據,填寫納稅人本期支付的房屋、設備等租金."本年累計"欄數據,應為年度內各月數之和.

本期應補退稅額為負數下月如何抵減的問題今天就告一段落了,增值稅本期應補退稅額為負數是多交納的意思,多了可以去辦理退稅.本期應(補)退稅額是正數說明需要自己繳納的稅額,負數則代表需要退稅的稅額.