企業所得稅匯算清繳發票何時取得可以抵扣

企業所得稅匯算清繳發票何時取得可以抵扣

情形1:如果甲企業在2018年5月31日匯算清繳結束前,能夠取得該批原材料的發票,則可在2017年企業所得稅匯算清繳時扣除.

政策依據:根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條規定,企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

情形2:如果甲企業在2018年5月31日匯算清繳結束時,仍未取得該批原材料的發票,匯算清繳時不得在稅前扣除.需要說明的是"不得提前扣除的"僅僅是針對材料費,而不涉及其他材料結轉的成本.匯算清繳后取得發票時,按照 "關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題"規定進行處理.案例中該筆費用屬于2017年度的,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業需做出專項申報及說明后,方可追補至該項目發生年度計算扣除.注意:追補確認期限不得超過5年.

政策依據:根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條"關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題"規定,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅

企業所得稅申報之后能更改嗎

答:可以修改.

根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》第10條有明文規定: 納稅人在匯算清繳期內發現當年企業所得稅申報有誤的,可在匯算清繳期內重新辦理企業所得稅年度納稅申報.

如果納稅人因不可抗力,不能在匯算清繳期內辦理企業所得稅年度納稅申報或備齊企業所得稅年度納稅申報資料的,應按照稅收征管法及其實施細則的規定,申請辦理延期納稅申報

企業多久報一次企業所得稅

一、企業所得稅季報分別是每年的4月(申報第一季度)、7月(申報二季度)、10月(申報三季度)和次年的1月份(申報四季度).

二、根據《中華人民共和國企業所得稅法》第54條第2款的規定:企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.企業在報送企業所得稅納稅申報表時,應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料.

三、總原則:根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第一百零九條之規定:稅收征管法及本細則所規定期限的最后一日是法定休假日的,以休假日期滿的次日為期限的最后一日;在期限內有連續3日以上法定休假日的,按休假日天數順延.

企業所得稅年報什么時候才能申報?

法定是5月31日之前.但每個地方的要求不同,每個稅務所的要求也不同.

一、匯算清繳,企業所得稅是按年計征,按季預繳,年度匯算清繳.匯算清繳的期限是年后5個月內,這是給企業一個全面自查自核的機會,也最后一次的調整機會,該提的提足,不該進成本費用的全部剔除,確保不繳冤枉稅(多繳),減少少繳稅的風險(偷稅).

二、匯算清繳是納稅調整,一般不需要作會計處理的,通過調整增加應納稅所得額征收企業所得稅,只是減少了可供企業稅后分配的利潤.

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