當期開具普票金額合計與附表一不一致怎么處理

當期開具普票金額合計與附表一不一致怎么處理

1、如果合同規定分期收款,可以按照實際收到的金額,借:銀行存款/現金等,貸:應收賬款

2、如果發票金額大于實際收到的金額,并且確定發票金額大于實際金額的部分無法收回,其差額部分,借:營業外支出-債務重組損失,貸:應收賬款

3、如果發票金額小于實際收到的金額,分兩種情況:(1)多收金額退回對方,借:銀行存款/現金等,貸:應收賬款,(2)多收金額不退回對方,借:銀行存款/現金等,貸:營業外收入-債務重組利得

小規模普票收入怎么記賬 跨月怎么注銷?

答:小規模納稅人開出增值稅普通發票收入實現作分錄:

借:應收賬款-購貨單位10,000.00

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額291.26

貸:主營業務收入-種類9,708.74

收小規模納稅人開增值稅普通發票入庫實現作分錄:

借:原材料-類別-X材料10,000.00

貸:應付賬款-供貨單位10,000.00

小規模納稅人與一般納稅人的賬務處理

小規模納稅人:

一、進貨時

借:原材料(庫存商品)

貸:銀行存款(或應付帳款等)

二、生產時

1、 企業在生產過程中發生的直接材料、直接人工和制造費用等,要通過生產成本和制造費用等賬戶核算.即:

借:生產成本

貸:應付工資、原材料、制造費用等

2、 生產某種產品完工后,要進行完工產品的結轉 借:產成品(或庫存商品)

貸:生產成本

三、銷售時

1、銷售時

借:銀行存款(或應收賬款等)

貸:主營業務收入

應交稅金--增值稅

3、 結轉銷售成本:

借:主營業務成本

貸:庫存商品(或產成品)

小規模納稅人開具的增值稅普通發票跨月開錯不能注銷,只能做紅沖.當月開出的增值稅發票,在當月之內才可以"作廢".

小規模發票跨月作廢后如何處理合適?

答:對于小規模發票跨月作廢后,需要這樣處理:

隔月的發票只能通過開具紅字發票來沖紅的.

1、紅字發票會計分錄:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

應交稅費---應交增值稅---銷項稅(紅字)

2、開具正確的發票會計分錄:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

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