商貿企業出口退稅進項稅認證嗎

商貿企業出口退稅進項稅認證嗎

1、取得增值稅發票認證,記賬計入進項稅;內銷計提銷項稅;按照《出口退稅免抵退匯總表》中的不得免征退稅額計入進項稅轉出,根據應退稅額計入貸方應交增值稅--出口退稅;按照這些數填報增值稅申報表,有了增值稅申報表才能填報出口退稅系統,再將出口單據,如報關單錄入出口退稅系統,系統自動會計算退稅的相關數據,生成《出口退稅免抵退匯總表》,到時候根據這些數做賬,下個月填報增值稅申報表,反復循環.

2、生產企業,"免抵退稅",出口不用計提銷項稅,取得的所有進項稅,可以抵扣企業內銷產生的銷項稅,進項稅小于內銷銷項稅,則當期繳納增值稅,不退稅;如進項稅大于內銷銷項稅,則差額可以退稅.但退稅的時候有條件,第一,不能超過出口收入*退稅率的金額(所謂的免抵退稅額);第二,不同的商品有不同的退稅率,退稅率小于征稅率的部分,需要進項稅轉出,同時計入成本,會導致增值稅留抵的減少,導致少退稅.

確認進項時

借:庫存商品--x產品(出口產品)

應繳稅費-應交增值稅-增值稅進項-出口進項

貸:應付賬款/銀行存款

確認出口收入時,同時轉出進項及結轉貨物銷售成本成本:

借:應收賬款/應收外匯

貸:主營業務收入-出口收入

借: 其他應收款-應收退稅款(企業應收的退稅款部分)

主營業務成本(不退稅部分)

貸:應繳稅費-應交增值稅-進項轉出(該筆業務出口收入對應的所有進項)

借:主營業務成本(對應出口的該筆貨物成本)

貸:庫存商品

商貿企業出口退稅需要資料

(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物.增值稅、消費稅的征收范圍,包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物,以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品.

之所以必須具備這一條件,是因為出口貨物退(免)稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額.未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規定免稅的貨物)不能退稅,以充分體現"未征不退"的原則.

(2)必須是報關離境出口的貨物.所謂出口,即輸出關口,它包括自營出口和委托代理出口兩種形式.區別貨物是否報關離境出口,是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一.凡在國內銷售、不報關離境的貨物,除另有規定者外,不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算,也不論出口企業在財務上如何處理,均不得視為出口貨物予以退稅.

對在境內銷售收取外匯的貨物,如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等,因其不符合離境出口條件,均不能給予退(免)稅.

(3)必須是在財務上作出口銷售處理的貨物.出口貨物只有在財務上作出口銷售處理后,才能辦理退(免)稅.也就是說,出口退(免)稅的規定只適用于貿易性的出口貨物,而對非貿易性的出口貨物,如捐贈的禮品、在國內個人購買并自帶出境的貨物(另有規定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等,因其一般在財務上不作銷售處理,故按照現行規定不能退(免)稅.

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