年末應交稅費為負數是什么意思

年末應交稅費為負數是什么意思

應交稅費為負數就是多交稅費,或有關稅項已交未計提.如果其中明細科目月末余額為負數要分析,比如明顯增值稅留抵稅額的二級科目未交增值稅就是借方余額.

第一、增值稅有留抵稅額,即二級科目未交增值稅是借方余額;

第二、其他稅種,本月交但前期未計提.如所得稅.產生借方余額.

應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費.

應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費,以及在上繳國家之前,由企業代收代繳的個人所得稅等.

應交稅費期末余額應交稅金的期末余額是不是就是應該在借方.

應交稅金的期末余額一般在貸方,當出現預交或多交增值稅,或者有留抵稅金時,會出現在借方余額,此時在資產負債表上就應該是負數!應交稅金的期末余額一般在貸方.借方余額表示多支付的,在資產負債表為負數填列.應繳稅費的期末余額在借方表示預繳或者多交的稅金,在貸方表示尚未繳納的稅金,如果余額在借方,在填列資產負債表時就填列為負.

應交稅費的期末余額如何填列?

應該是期初余額加本期貸方發生額減本期借方發生額,就等于應交稅費的余額,應交稅費的余額通常在貸方,若在借方,數字前加負號就好啦是應交稅費的貸方余額,應該是期初余額加本期貸方發生額減本期借方發生額,就等于應交稅費的余額.就是將應交稅費這個科目的余額填在資產負債表上就行了。

財務報表相關項目列示

“應交稅費”科目下的“應交增值稅”、“未交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“增值稅留抵稅額”等明細科目期末借方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動資產”或“其他非流動資產”項目列示；“應交稅費——待轉銷項稅額”等科目期末貸方余額應根據情況，在資產負債表中的“其他流動負債”或“其他非流動負債”項目列示；“應交稅費”科目下的“未交增值稅”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等科目期末貸方余額應在資產負債表中的“應交稅費”項目列示。

所以如果期末資產負債表應交稅費出現負數，不一定是因為將借方余額列示到這里的原因，還有可能是根本列示錯誤造成的。

年末應交稅費為負數是什么意思？資產負債表中應交稅費如果是正數，就表示企業應該繳納但尚未繳納的稅額，如果是負數，有幾種可能：增值稅進項稅額多了、繳納稅款多了、代繳個人所得稅沒有收回來。大家還有其他疑問都可以來咨詢會計學堂答疑老師。