個人社保和公積金如何記賬

個人社保和公積金如何記賬

首先是計提工資的會計分錄,可根據員工所在部門記入相應的費用里即可:

借:銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額

貸:應付職工薪酬/工資總額

其次繳納社保,公司幫員工代墊社會保險的會計分錄:

借:銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額/社保保險(企業繳納)

銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額/公積金(企業繳納)

其他應收款---社會保險費(個人繳納部份)

其他應收款---公積金(個人繳納部份)

應交稅費---應交個人所得稅

貸:銀行存款

最后是發放工資,就要把公司代墊的社會保險收回的會計分錄:

借:應付職工薪酬/工資總額

貸:其他應收款---社會保險費(個人繳納部份)

其他應收款---公積金(個人繳納部份)

應交稅費---應交個人所得稅

銀行存款

計提工資時,個稅和個人社保都計入什么科目?

工資相關完整的做法如下:

先計提工資

工資(含個人繳納部分社保和公積金)先計提,計入相關費用

借:管理費用等--工資 (按發工資員工性質計入管理費用,銷售費用,生成成本等相關科目)

貸:應付職工薪酬--工資

然后發工資

借:應付職工薪酬--工資

貸:銀行存款等 (實際發的工資)

其他應付款--社保 (扣除個人繳納部分的社保和公積金)

應交稅費--個人所得稅 (扣除個稅部分)

然后還有計提單位繳納的社保及公積金

借:管理費用--社保 (社保和公積金)

貸:應付職工薪酬--社保 (含公積金)

然后繳納社保和公積金的時候

借:應付職工薪酬--社保

其他應付款--社保

貸:銀行存款等

工資按給員工實際要發放的數額計提,不用另外計提,因為這部分是員工自己工資承擔的,比如某員工工資3800元,

借應付職工薪酬-工資 3800.

貸其他應收款-社保個人部分292,

銀行存款.

借制造費用或管理費用-工資,

貸 應付職工薪酬- 工資.

社保、公積金、個稅到底是怎么扣的?

1、工資要先扣除五險一金,再扣除個稅

工資是先扣除五險一金再扣除個稅的,其中社保和公積金是同步扣除,不存在先后順序,扣完五險一金之后,再減去個稅專項扣除項目,剩下的金額如果在5000元以上,就需要扣個人所得稅,如果在5000元以下,就免除繳納個稅.

專項扣除項目包括子女教育、繼續教育、贍養父母、房貸/房租、大病醫療五大項.

2、五險一金繳費比例

不同地區的五險一金繳費比例是不一樣的,其中五險差別不大,公積金的差別較大.

注:2019年從5月1日起,單位養老保險繳費比例由19%降至16%;醫療保險要和生育保險合并,但是還沒有出具體的政策.

個人五險一金的繳費比例一共是22.2%+3元,單位繳費比例是39.9%.此外,五險一金繳費基數有最低和最高限制,其中養老保險、失業保險的繳費基數下限是上年度本市職工平均工資的40%,醫療保險、生育保險、工傷保險的繳費基數下限是上年度本市職工平均工資的60%,公積金的繳費基數下限是上年度本市職工最低工資標準.五險一金的繳費上限均為上年度本市職工平均工資的3倍.

3、到手工資的具體計算方式

舉個例子:A在北京市工作,稅前工資是1萬元,獨生子女,有60歲以上的父母贍養,未婚,名下無住房,租房住,可在稅前扣除的金額是2000+1500=3500元.

需要繳納的五險一金金額是10000×22.2%+3=2223元,1萬元扣除五險一金和專項扣除金額后,還剩下10000-2223-3500=4277元,未達到5000元的個稅起征點門檻,所以免征個稅.

A的到手工資是10000-2223=7777元.

再舉個例子:上述A的稅前工資是2萬元,其他條件不變.

需要交納的五險一金金額是20000×22.2%+3=4443元,2萬元扣除五險一金和專項扣除金額后,還剩下20000-4443-3500=12057元,遠高于5000元的個稅起征點門檻,需要繳納個稅,應納稅所得額是12057-5000=7057元.

過去的個稅是"按月代扣代繳",2019年1月之后個稅采用"累計預扣法",也就是按年計稅,特點是個稅前低后高,到手的工資會前多后少.

以上就是會計學堂小編為你介紹的關于個人社保和公積金如何記賬的知識,工資中的社保和公積金可以從勞動者的工資中進行扣除,希望對你有所幫助,如果還存在疑問,可以聯系會計學堂頁面下方答疑老師為你解答.