現金和現金等價物包括什么

現金和現金等價物包括什么

現金包括:紙幣、硬幣.

現金等價物包括: 投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單等.

一、現金是指企業的庫存現金以及可以隨時用于支付的存款. 現金是我國企業會計中的一個總賬賬戶,在資產負債表中并入貨幣資金,列作流動資產,但具有專門用途的現金只能作為基金或投資項目列為非流動資產.

二、現金等價物是指企業持有的期限短,流動性強,易于變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資.通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物. 現金等價物雖然不是現金,但其支付能力與現金的差別不大,可視為現金.如企業為保證支付能力,手持必要的現金,為了不使現金閑置,可以購買短期債券,在需要現金時,隨時可以變現.現金等價物是指符合下述兩個條件的流動性很強的短期投資資產:

1、很容易就能兌換成固定數量的現金.

2、很快就會到期,因此其市價受利率變動影響不大,一般三個月內到期的投資符合這一標準.

現金等價物是指符合以下兩個條件的短期易變現投資:

1、它們必須可以轉化為確定數額的現金.

2、它們的到期日必須很接近,以至于不存在因利率變動而導致它們本身價值變動的重大風險.

因此現金等價物具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性.

通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單等皆可列為現金等價物.

會計上所說的現金通常指企業的庫存現金.

現金流量表中的"現金"不僅包括"現金"帳戶核算的庫存現金,還包括企業"銀行存款"帳戶核算的存入金融企業、隨時可以用于支付的存款.

也包括"其他貨幣資金"帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金.

現金等價物是指符合以下兩個條件的短期易變現投資:

1、它們必須可以轉化為確定數額的現金.

2、它們的到期日必須很接近,以至于不存在因利率變動而導致它們本身價值變動的重大風險.

因此現金等價物具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性.通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單等皆可列為現金等價物.

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