外地預繳所得稅怎么填寫申報表

外地預繳所得稅怎么填寫申報表

第13行"實際已繳納所得稅額":填報納稅人按照稅收規定已在此前月(季)度申報預繳企業所得稅的本年累計金額.,第14業行"特定務預繳(征)所得稅額":填報建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部,按照稅收規定已經向項目所在地主管稅務機關預繳企業所得稅的本年累計金額.

異地預繳企業所得稅的稅額是填入第14行.但各位朋友需要注意的是第14行的數值不像13行可以隨意填寫,不論是電子稅務局還是稅局前臺申報該欄目都是灰色不可修改,只能系統帶出,如果在申報時遇到企業所得稅報表第14行數值不對,可攜帶異地預繳的完稅憑證到注冊地稅務機關找稅管員幫忙解決.

營改增后:在異地預繳稅款如何填寫申報表

1、先填寫預繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務、銷售不動產、出租不動產已預繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務預征繳納稅款"、第4行"銷售不動產預征繳納稅款"、第5行"出租不動產預征繳納稅款"中;

2、在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應納稅額

填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》:上述已預繳稅款體現在第28行"分次預繳稅款"中,根據報表邏輯關系計算,不會形成重復交稅.

業所得稅預繳申報表填寫要點

首先納稅人要注意網上申報企業所得稅預繳申報表時,應先報送財務報表,財稅一體化功能指引.

企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表目前最新的為"2018年版",有3個附表.一般企業只填主表,有相關事項的才需要填寫附表,下面是主表的簡單填寫說明.

填表注意事項

一、預繳納稅申報表(主表)

預繳表的上面部分是本次新加的,在預繳方式和企業類型里選擇一項.

預繳方式 大部分納稅人應選擇"按照實際利潤額預繳"

"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"和"按照稅務機關確定的其他方法預繳"兩種預繳方式屬于稅務行政許可事項,納稅人需要履行行政許可相關程序.

企業類型 大部分納稅人應選擇"一般企業"

納稅人為《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》規定的跨省、自治區、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格分支機構的跨地區經營匯總納稅企業,總機構選擇"跨地區經營匯總納稅企業總機構";僅在同一省、自治區、直轄市和計劃單列市內設立不具有法人資格分支機構的跨地區經營匯總納稅企業,并且總機構、分支機構參照《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》規定征收管理的,總機構選擇"跨地區經營匯總納稅企業總機構".

納稅人為《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》規定的跨省、自治區、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格分支機構的跨地區經營匯總納稅企業,分支機構選擇"跨地區經營匯總納稅企業分支機構";僅在同一省、自治區、直轄市和計劃單列市內設立不具有法人資格分支機構的跨地區經營匯總納稅企業,并且總機構、分支機構參照《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》規定征收管理的,分支機構選擇"跨地區經營匯總納稅企業分支機構".

表格中間部分為預繳稅款計算,與以前表基本一致,但減少了本期金額.只要填寫本年累積金額即可.

第3行:利潤總額應是財務報表上的利潤總額,直接按照利潤表填寫即可.

表中的利潤總額與第一行營業收入、第二行營業成本不存在必然的勾稽關系.不等于營業收入-營業成本,這要清楚.

第5行:"不征稅收入":填報納稅人已經計入本表"利潤總額"行次但屬于稅收規定的不征稅收入的本年累計金額.如果有不征稅收入,可以在預繳時候扣除.

第7行:"固定資產加速折舊(扣除)調減額":填報固定資產稅收上享受加速折舊優惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間,發生納稅調減的本年累計金額.預繳時候可以享受加速折舊調整.

第8行:"彌補以前年度虧損",填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額(季報時可以彌補虧損)

第9行:實際利潤額=利潤總額「會計報表的利潤總額」+特定業務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產加速折舊(扣除)調減額-彌補以前年度虧損.

匯總納稅企業總分機構的填寫,注意,分支機構只需填寫主表的20和21行,不用再填寫原來總分機構的附表.

申報表中新增了附報信息,納稅人按實際情況選擇或填寫即可.

二、小型微利企業

根據《財政部 稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)的規定,自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

(一)什么是"符合規定條件的小型微利企業"?

前款所稱小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:

工業企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

其他企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元.

(二)附報信息"小型微利企業"選擇的規則

1、2017年度符合且享受了小型微利企業稅收優惠的企業,本季度預繳申報時,如利潤總額未超標準,必須在"小型微利企業"欄次勾選"是".

2、2017年度不符合且未享受小型微利企業稅收優惠,或選擇享受高新技術企業優惠、或2017年度新成立的企業,可在判斷是否符合小型微利企業條件后,自行在"小型微利企業"欄次勾選"是"或者"否".

好了,外地預繳所得稅怎么填寫申報表的內容就告一段落了,先填寫預繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》,在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應納稅額,大家在填報過程中還有疑問可以直接提問會計學堂答疑老師.