小規模增值稅如何計提稅金

小規模增值稅如何計提稅金

1、 發生業務時,應正常計算增值稅:

借:應收賬款(或銀行存款、庫存現金等科目)

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

2、 銷售沒達到3萬,免征增值稅時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入--補貼收入

3、 附加稅是跟著增值稅的,增值稅減免了,附加稅不用交,也不用計提.

免稅小規模企業如何計提稅金?

按照小企業會計準則講解中關于增值稅的核算,小規模納稅人只需要設置應交稅費-應交增值稅科目即可,不需要在應交增值稅下面再設置(進項稅額、銷項稅額等)明細科目.這樣核算起來是相當簡單了,但是現在的國家政策是小微企業月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免征增值稅.如果僅僅是賬務方面和小企業會計準則講解中一樣處理即可.

附簡易處理方式:

借:銀行存款(現金)

貸:主營業務收入(不含稅)

貸: 應交稅費--應交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入--稅費減免

注:附加稅是根據實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計提,零申報即可.

但現在的問題是老板有時會問你咱們單位這段時間享受的免稅稅額是多少或是代開發票交納的科額是多少,要是按照小企業會計準則中那樣處理,你就不得不去翻看憑證,然后再加加減減.現在針對這種情況,我給出一種解決方案:

設置如下科目

應交稅費-應交增值稅(應交稅金) 應交稅費-應交增值稅(已交稅金) 應交稅費-應交增值稅(減免稅金) 應交稅費-未交增值稅

小規模納稅人主要有三種征收方式:查賬征收、查定征收和定期定額征收.

查賬征收:稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位.

查定征收:稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素,對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位.

定期定額征收:稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額并據以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據的小型納稅單位.

上述文章針對小規模增值稅如何計提稅金的問題進行了詳細的解答,并對其增值稅的計提進行了講解.看完文章,你學會了嗎?小規模企業在經營的過程中是享有政府的稅收優惠政策的,對于相關的知識大家可以登陸會計學堂網站進行了解.