會計調整以前年度所得稅費用怎么填

會計調整以前年度所得稅費用怎么填?

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:管理費用

借:應交稅費--應交增值稅(未交增值稅)

貸:應交稅費--應交企業所得稅

1、如果你年報(企業所得稅匯算清繳)還沒有報,可以更改上年憑證,連同利潤分配--未分配利潤的分錄一起改,重新出報表的.

2、如果年報已經上報,就按照新會計準財主要賬務處理的有關規定處理(如下):

一、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

二、以前年度損益調整的主要賬務處理.

(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.  三、本科目結轉后應無余額.

以上就是關于會計調整以前年度所得稅費填寫的相關辦法及依據,當然除了這個小問題,會計知識成千上萬,需要我們在工作中不斷的學習.如果您想要更為精通,也可以登錄我們會計學堂網站,跟我們資深老會計一起切磋學習.