進項稅銷項稅抵扣分錄怎么做?

進項稅銷項稅抵扣分錄怎么做?

購進原材料時

1、發生銷售時

借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應納增值稅—銷項稅額

2、購進原材料時

借：原材料

借：應納增值稅—進項稅額

貸：銀行存款(或應付賬款)

3、如果當月有進項稅額轉出

借：在建工程(或固定資產、應付福利費等)

貸：應納增值稅—進項稅額轉出

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進項稅和銷項稅每月要結轉嗎?

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

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