稅控盤減免稅款不抵扣怎么辦

稅控盤減免稅款不抵扣怎么辦

如果發票認證了,是不能全額抵免,只能按照認證的進項稅額作為進項稅額抵扣.

如果沒有認證,就可以全額抵免.

分錄簡略地做法(稅法也有規定做法,但很復雜,可以參考下面,實際中這樣做就可以了):

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸 銀行存款/庫存現金

稅控盤減免稅款月末怎么結轉?

采用直接減免方法的,企業得到減免時的會計分錄如下:

借:應交稅金--應交增值稅(減免稅款)

貸:補貼收入

月末"應交增值稅"子目,如果有貸方余額,即為當期應交增值稅的金額,當月繳納當月應交增值稅時,應通過"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"賬戶進行核算.會計分錄如下:

借:應交稅金--應交增值稅(已交稅金) (實交金額)

貸:銀行存款 (實交金額)

如果當月應交增值稅未全部繳納,未繳部分應通過"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"賬戶的借方,轉入"應交稅金--未交增值稅"賬戶的貸方;如果當月實際交納的增值稅大于當月應交增值稅額,多交部分則應通過"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"賬戶的貸方,轉入"應交稅金--未交增值稅"賬戶的借方.結轉時,會計分錄如下:

結轉當月應交未交增值稅時:

借:應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅) (未交金額)

貸:應交稅金--未交增值稅 (未交金額)

結轉當月多交增值稅時:

借:應交稅金--未交增值稅 (多交金額)

貸:應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅) (多交金額)

結轉之后,"應交稅金--應交增值稅"賬戶應無余額.

如果期末"應交稅金--應交增值稅"賬戶為借方余額,其借方余額表示尚未抵扣的進項稅額,留待下期繼續抵扣.

稅控盤減免稅款月末怎么結轉?

應交稅金-應交增值稅務-減免稅額如何結轉?

結轉就是賬戶的結轉,先看看應交稅金-應交增值稅的結構,借方明細有"進項稅額、轉出未交增值稅、減免稅額"等,貸方有"銷項稅額、進項稅轉出、出口退稅"等,期末應交稅金-應交增值稅余額在借方,則為留抵稅額,貸方余額就應該轉出未交增值稅.

因此,平常該科目不需結轉.年底終了,為了新帳當年累計數準確,應將應交稅金-應交增值稅各明細科目余額借貸方轉平.如果有留抵稅額的情況下,則只保留進項稅額一項數字,即為留抵稅額.

在不同的學習階段完成不同的學習內容,以上就是會計學堂小編為大家整理的關于稅控盤減免稅款不抵扣怎么辦?稅控盤減免稅款月末怎么結轉,若還有不懂的地方,可以聯系窗口答疑老師.