融資租賃設備 取得的進項稅如何入賬

融資租賃設備 取得的進項稅如何入賬

答:融資轉入固定資產的增值稅發票到了,賬務處理如下:

1.企業在租賃期開始日,將租賃開始日租賃資產的公允價值(含增值稅)與最低租賃付款額現值兩者中較低者 ,加上在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發生的、可直接歸屬于租賃項目的手續費、律師費、差旅費、印花稅 等初始直接費用,減去可抵扣的增值說后余額作為租入資產的入賬價值,

分錄如下:

借:固定資產--融資租入固定資產

未確認融資費用

貸:長期應付款/銀行存款

2、每期支付租賃費用時,

借:長期應付款

貸:銀行存款

營改增后承租方融資租賃設備發票該怎么入賬呢?

答:"營改增"后,融資租賃企業開始適用增值稅,購買設備的進項稅額可以抵扣,應當確認增值稅銷項稅額 .目前,各融資租賃企業對于融資租賃業務主流的會計核算方法是:購買資產時的增值稅進項稅額記入"應交 增值稅--進項稅額"科目,租賃開始日不確認增值稅銷項稅額,當收到租金時再確認當期增值稅.

對于承租方融資租賃設備增值稅專用發票的情況,其入賬可以參考這個案例:

2015年,A公司向B公司租入辦公設備一臺,租期為3年.設備原價為100萬元,預計使用年限為10年.租賃合同 規定,租賃期開始日(2011年1月1日)A公司向B公司一次性預付租金150000元,第一年年末支付租金150000元 ,第二年年末支付租金200000元,第三年年末支付租金250000元.租賃期屆滿后B公司收回設備,三年的租金總 額為750000元.A公司賬務處理如下:

2015年:

借:長期待攤費用15000

貸:銀行存款150000

2015年12月31日:

借:管理費用250000

貸:長期待攤費用100000

銀行存款150000

2016年12月31日:

借:管理費用250000

貸:長期待攤費用50000

銀行存款200000

2017年12月31日:

借:管理費用250000

貸:銀行存款250000

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