業務招待費進項轉出屬于報表哪一欄

業務招待費進項轉出屬于報表哪一欄

業務招待費中的進項稅額轉出應填寫在12欄,填寫集體福利、 個人消費那欄.

業務招待費進項轉出會計處理

由于增值稅特點,在其流轉環節中適用抵扣.一旦流轉結束,則不得抵扣.因此,如果購進貨物時抵扣了進項稅額,后期發生了不得抵扣的情況,就需要對之前已經抵扣的進項稅額進行轉出操作.

對于業務招待費專用發票進項稅轉出,直接將不得抵扣的進項稅額計入成本費用即可.

借:業務招待費

貸:銀行存款

或者:

取得發票未認證之前:

借:業務招待費

應交稅費--待認證進項稅額

貸:銀行存款

業務招待費專用發票進項稅轉出該如何做分錄呢?

同時,在發票認證后:

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--待認證進項稅額

因為不得抵扣,同時:

借:業務招待費

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

業務招待費的列支的范圍是怎樣的?

答:因企業生產經營需要而宴請或工作餐的開支;

因企業生產經營需要贈送紀念品的開支;

因企業生產經營需要而發生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支;

因企業生產經營需要而發生的業務關系人員的差旅費開支.

企業申報扣除的業務招待費,稅務機關要求提供證明資料的,應提供證明真實發生的足夠的有效憑證或資料.不能提供的,不得在稅前扣除.其證明資料內容包括支出金額、商業目的、與被招待人的業務關系、招待的時間地點.

企業投資者或雇員的個人娛樂支出和業余愛好支出不得作為業務招待費申報扣除.

由上文內容可以知道,業務招待費進項轉出屬于報表的12欄,業務招待費進項轉出會計處理,看了上述小編的具體分析后,您現在清楚了具體的做法沒,如果你有什么不同的意見,歡迎隨時到會計學堂網站和小編一起交流.