外幣應收款收回的現金流怎么處理

外幣應收款收回的現金流怎么處理

(1)現金各項目之間的增減變動,不會影響現金流量凈額的變動.例如,從銀行提取現金、將現金存入銀行、用現金購買兩個月到期的債券等,均屬于現金各項目之間內部資金轉換,不會使現金流量增加或減少.

(2)非現金各項目之間的增減變動,也不會影響現金流量凈額的變動.例如,用固定資產清償債務、用原材料對外投資、用存貨清償債務、用固定資產對外投資等,均屬于非現金各項目之間的增減變動,不涉及現金的收支,不會使現金流量增加或減少.

(3)現金各項目與非現金各項目之間的增減變動,會影響現金流量凈額的變動.例如,用現金支付購買的原材料、用現金對外投資、收回長期債券等,均涉及現金各項目與非現金各項目之間的增減變動,這些變動會引起現金流入或現金支出.

應收賬款與企業現金流的關系

在影響現金流其他因素不變時,當本期應收賬款期末余額等于期初余額時,公司現金流不發生變化;當本期應收賬款期末余額大于期初余額時,公司現金流減少;當本期應收賬款期末余額小于期初余額時,公司現金流增加.

應收賬款屬于企業正常的生產經營活動.當期應收賬款增加表明企業當期實際收到的貨款(即因銷售收入而收到的貨款)少于應收的貨款,即現金流入少.反之,則表明企業當期實際收到的貨款多.

應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所占用的資金.企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費,保證企業持續經營;對于被拖欠的應收賬款應采取措施,組織催收;對于確實無法收回的應收賬款,凡符合壞賬條件的,應在取得有關證明并按規定程序報批后,作壞賬損失處理.

應收賬款是有特定的范圍的.

首先,應收賬款是指因銷售活動或提供勞務而形成的債權,不包括應收職工欠款、應收債務人的利息等其他應收款;

其次,應收賬款是指流動資產性質債權,不包括長期的債權,如購買長期債券等;

第三,應收賬款是指本公司應收客戶的款項,不包括本公司付出的各類存出保證金,如投標保證金和租入包裝物等保證金等.

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