中途建賬注意事項

中途建賬注意事項

所謂建賬就是根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定,以及企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況,確定賬簿種類、格式、內容及登記方法的活動.

建賬應該遵循以下基本原則:

(1)依法原則.各單位必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定設置會計賬簿,包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿,不允許不建賬、不允許在法定的會計賬簿之外另外建賬.

(2)全面系統原則.設置的賬簿要能全面、系統地反映企業的經濟活動,為企業經營管理提供所需的會計核算資料,同時要符合各單位生產經營規模和經濟業務的特點,使設置的賬簿能夠反映企業經濟活動的全貌.

(3)組織控制原則.設置的賬簿要有利于賬簿的組織、建賬人員的分工,有利于加強崗位責任制和內部控制制度,有利于財產物資的管理,便于賬實核對,以保證企業各項財產物資的安全完整和有效使用.

(4)科學合理原則.建賬應根據不同賬簿的作用和特點,使賬簿結構做到嚴密、科學,有關賬簿之間要有統馭或平行制約的關系,以保證賬簿資料的真實、正確和完整;賬簿格式的設計及選擇應力求簡明、實用,以提高會計信息處理和利用的效率.

問:我公司是小規模納稅人,增值稅及企業所得稅等稅核定征收,一直沒有建賬,現為了核算準確,準備建賬,請問對于正在經常的公司,如何重新建賬?

答:如果企業在成立之時沒有按照會計核算的要求進行相關的賬務處理,而是在經營一段時間后,才開始建賬,應做好以下幾步工作:

1、 確定建賬時點

2、 按照確定的時點,盤點現金、存貨、固定資產等、并去銀行打印銀行存款對賬單.

3、 按照確定的時點,將各往來單位和個人列表,確認往來金額及應收、應付款項.

4、 按照存貨盤點表,確認存貨的單價與金額,計算存貨價值.

5、 按照固定資產盤點表,確認固定資產的原值與折舊額.

6、 按照驗資報告確認實收資本金額.

7、 倒擠以前經營期間的利潤.

8、 進行完上述工作后,按照確認金額,做以下會計分錄

借:庫存現金

借:銀行存款

借:預付賬款

借:應收賬款

借:其他應收款

借:存貨

借:固定資產等

貸:應付賬款

貸:預收賬款

貸:短期借款

貸:累計折舊

貸:其他應付款

貸:長期借款

貸:應交稅費

貸:應付職工薪酬等

貸:實收資本

貸:未分配利潤(資產總額-負債-實收資本)

9、 按照上述分錄,登記各科目的總賬.

10、按照盤點表、銀行存款對賬單,往來明細表等登記庫存現金、銀行存款、存貨、固定資產、各往來科目明細賬.

11、建賬日之后發生的所有業務,均按順序在此金額的基礎上登記.

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