紅沖上年度收入怎樣做憑證

紅沖上年度收入怎樣做憑證

1、先取得稅務部門認可,并開具紅字發票后再做賬務處理

2、多開了收入,說明主營業務收入的1282.05實際為782.05,相應的增值稅實際為132.95,則應收賬款實際為915.因為是上一年度的,所以通過"以前年度損益調整"來做.

借:以前年度損益調整 500

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 85

貸:應收賬款 585

借:應交稅費-應繳所得稅 125(按25%假定)

貸:以前年度損益調整 125

(上面這一步要看稅務機關允不允許)

借:利潤分配-為分配利潤 318.75

盈余公積 56.25(375*15%)

貸:以前年度損益調整 375

3、然后按照上面的分錄調整報表年初數.

進項稅已認證未入帳怎樣做憑證?

本月認證后沒有申報抵扣進項稅,以后記賬就不能再抵扣了.那么本月你賬面上的存貨,比實際的存貨少,下月要進行補錄入進行調節達到賬實相符

國稅函[2009]617號:

一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票,應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證,并在認證通過的次月申報期內,向主管稅務機關申報抵扣進項稅額.

根據以上規定,當月認證的增值稅專用發票,次月申報期內沒有向主管稅務機關申報抵扣進項稅額,就不能再抵扣了.

不用處理,下個月將該進項發票認證納稅后余額會自動沖抵.

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