;)
銀行收到個貸系統平賬專戶的款，如何做分錄？
答：同城票據交換的基本做法及賬務處理：
一、交換提出
1、對提出的代收票據（貸方憑證），提出行的會計分錄為： 借：活期存款 貸：同城票據清算
2、對提出的代付票據（借方憑證），會計分錄為： 借：同城票據清算 貸：其他應付款--提出交換專戶
退票時間過后，對他行未退回的代付票據為收款人進賬，會計分錄為： 借：其他應付款——提出交換專戶 貸：活期存款——收款人戶
對他行退回的代付票據，應將已退回的票據及其他有關憑證等退收款人。其會計分錄為： 借：其他應付款--提出交換專戶 貸：同城票據清算
二、交換提入
提入行根據提回的借、貸方票據辦理轉賬。
1、對提回的代收票據（貸方票據），可以直接辦理轉賬，會計分錄為：
借：同城票據清算
貸：活期存款——收款人戶
如果因其他原因不能進賬，應辦理退票，會計分錄為：
借：同城票據清算
貸：其他應付款——退票專戶
2、對提回的代付票據（借方票據），若付款單位有足夠的資金支付，則會計分錄為：
借：活期存款——付款人戶
貸：同城票據清算 若付款單位賬戶資金不足支付或因票據要素錯誤無法辦理支付，則應辦理退票，會計分錄為：
借：其他應收款——退票專戶
貸：同城票據清算
并將待退的票據專夾保管，以便下場交換時，退交原提出行。
三、清算差額
各參加票據交換的銀行在票據交換結束后，根據應收差額或應付差額進行資金的清算。 對每一個參加票據交換的行處，有：
應收金額=提出借方票據金額+提入貸方票據金額 應付金額=提出貸方票據金額+提入借方票據金額 如果應收金額大于應付金額，即為應收差額，反之為應付差額。
若本次交換為應付差額，會計分錄為：
借：同城票據清算
貸：存放中央銀行款項
若本次交換為應收差額，會計分錄方向相反。
對于銀行收到個貸系統平賬專戶的款，會計如何做分錄？在接下來的注冊會計考試中，有可能將提及。因此，對于廣大考生而言，掌握這一知識點，格外重要。
官方
0
加載中...
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
