小規模納稅人月銷售額超過10萬可以免稅嗎

小規模納稅人月銷售額超過10萬可以免稅嗎

如果是按月納稅的小規模納稅人,那么月銷售額超過10萬元的當月是無法享受免稅的;如果是按季納稅的小規模納稅人,那么季度中某一個月銷售額超過10萬元,但季度銷售額不超過30萬元的,是可以按規定享受免稅的.

小規模納稅人月銷售額10萬元免稅政策的答疑

今年1月9日,國務院常務會議決定,將增值稅小規模納稅人(也就是指個體工商戶和非一般納稅人企業)免稅標準由月銷售額3萬元提高到10萬元,從2019年1月1日起施行.相信很多張大媽的值友都是屬于小規模納稅人,今年的稅收政策變動頻率和幅度都相當大,很多做小規模納稅人的老板都一頭霧水,到底這10萬免稅的細節有哪些,為了解答這些疑問,今年國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓、張衛將就增值稅小規模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策有關問題與網友在線交流.相信有需求的值友們看過以下的內容就會對這個10萬免稅政策有更深刻的了解.

小規模納稅人增值稅月銷售額免稅標準提高到10萬元以后,保險代理人為保險企業提供保險代理服務是否也可以適用新的免稅標準?保險企業為保險代理人匯總代開增值稅普通發票時,能否適用免稅政策?

小規模納稅人增值稅月銷售額免稅標準提高到10萬元這項政策,同樣適用于個人保險代理人為保險企業提供保險代理服務.同時,保險企業仍應按照《國家稅務總局關于個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》(國家稅務總局2016年第45號)的相關規定,向保險企業主管稅務機關申請匯總代開增值稅發票,并可按規定適用免稅政策.

境外單位或個人能不能適用小規模納稅人免稅政策?

不能.按照現行的增值稅政策,境外企業不區分一般納稅人和小規模納稅人,在我國境內發生的應稅行為,都應該按照財稅〔2016〕36號文件的有關規定,由扣繳義務人按照適用稅率扣繳增值稅.因此,境外企業不適用小規模納稅人免征增值稅政策.

我公司是按季申報的建筑業小規模納稅人,在同一個預繳地有多個工程項目,怎么來判斷是不是需要在預繳地預繳稅款?預繳稅款的時候,允許從總包合同中扣除分包款嗎?如果在預繳地實現的月銷售額超過10萬元,預繳了增值稅,但季度銷售額未超過30萬,預繳的稅款能退嗎?

按照政策規定,應當預繳增值稅的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元(按季申報的小規模納稅人,為季銷售額未超過30萬元)的,當期無需預繳稅款.已預繳稅款的,可以向預繳地主管稅務機關申請退還.您公司在同一預繳地有多個項目的,應當按照所有項目扣除分包款后的合計銷售額判斷是否超過30萬元.如果不超過30萬元,無需預繳稅款.

如何理解按次納稅和按期納稅?

按次納稅和按期納稅,以是否辦理稅務登記或者臨時稅務登記作為劃分標準.凡辦理了稅務登記或臨時稅務登記的小規模納稅人,月銷售額未超過10萬元(按季申報的小規模納稅人,為季銷售額未超過30萬元)的,都可以按規定享受增值稅免稅政策.未辦理稅務登記或臨時稅務登記的小規模納稅人,除特殊規定外,則執行《增值稅暫行條例》及其實施細則關于按次納稅的起征點有關規定,每次銷售額未達到500元的免征增值稅,達到500元的則需要正常征稅.對于經常代開發票的自然人,建議主動辦理稅務登記或臨時稅務登記,以充分享受小規模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策.

代開專票的交稅,自開專票的怎么收.都不超10萬

根據現行規定,小規模納稅人自行開具增值稅專用發票對應的稅額需要計算繳納增值稅.

小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還.

光伏發電項目發電戶銷售電力產品能否享受小規模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策?

《國家稅務總局關于國家電網公司購買分布式光伏發電項目電力產品發票開具等有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第32號)規定的光伏發電項目發電戶,銷售電力產品時可以享受小規模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策.

小規模納稅人月超10萬一季度不超30萬是不是也免增值稅啊?

如果是按月納稅的小規模納稅人,那么月銷售額超過10萬元的當月是無法享受免稅的;如果是按季納稅的小規模納稅人,那么季度中某一個月銷售額超過10萬元,但季度銷售額不超過30萬元的,是可以按規定享受免稅的.

小規模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策是不是適用于所有的小微企業?

此次提高增值稅小規模納稅人月銷售額免稅標準,政策的適用對象是年應稅銷售額500萬元以下、身份為小規模納稅人的納稅人,并無其他標準,與工信部等四部委《中小企業劃型標準規定》中的小微企業沒有對應關系.

小規模納稅人月銷售額10萬元免稅政策的答疑

小規模納稅人轉讓一項專利技術,按規定享受技術轉讓相關免稅政策.在確認小規模納稅人免稅政策的銷售額時,是否計算轉讓專利技術的銷售額?

按照政策規定,納稅人以所有增值稅應稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產)合并計算銷售額,判斷是否達到免稅標準.因此,計算銷售額時應包括免稅銷售額.

我公司是按月申報的小規模納稅人,對外提供建筑服務,本月建筑服務差額扣除后收入不到10萬元,可以享受免稅政策,請問在申報時需要注意什么?

按照政策規定,《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》及其附列資料申報表填報口徑有所變化,差額后的銷售額填入《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》(以下簡稱申報表主表)中的"免稅銷售額"相關欄次.差額部分填寫《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》對應欄次.

公司打算在3月份從按月申報改為按季申報,需要提供什么資料,對享受增值稅月銷售額10萬元以下免稅政策有什么影響?

您公司可以直接向主管稅務機關申請變更納稅期限,無需提供資料.如果在3月份申請從按月申報變更為按季申報,將從4月份的稅款所屬期生效,二季度(4-6月份)的納稅申報在7月申報期辦理.如果季度銷售額不超過30萬元,繼續免征增值稅.但公司此次變更納稅期限后,至2019年12月31日不得再變更納稅期限.

需要注意的是,納稅人變更納稅期限(包括按月變更為按季或按季變更為按月)的實際申請時間不同,其變更后納稅期限的生效時間不同:如在季度第一個月內申請變更納稅期限的,可自申請變更的當季起按變更后的納稅期限申報納稅;在季度第二、三個月內申請變更納稅期限的,申請變更的當季內仍按變更前的納稅期限申報納稅,可自下季度起按變更后的納稅期限申報納稅.

如按月申報納稅的小規模納稅人,在季度第一個月內申請變更為按季申報納稅,可自申請變更的當季起按季申報納稅,適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標準;如在季度第二、三個月內申請變更為按季申報納稅的,在申請變更的當季仍按月申報納稅,適用月銷售額不超過10萬元的免稅標準,可自下季度起按季申報納稅,適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標準.

結合上文內容,大家應該都知道了,如果是按月納稅的小規模納稅人,那么月銷售額超過10萬元的當月是無法享受免稅的.關于小規模納稅人月銷售額超過10萬是否可以免稅的問題還有疑問的都可以咨詢會計學堂答疑老師.