壞賬準備的稅收備案怎么做

壞賬準備的稅收備案怎么做

答:公司計提壞賬準備不需要審批,但是確認核銷壞賬必須由稅務部門審批.

壞帳按照會計準則自行處理,但是如果在計算企業所得稅時想扣除壞帳損失,要經過稅務局審批.

1、計提壞賬準備的方法由企業自行確定.企業應當列出目錄,具體注明計提壞賬準備的范圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例,按照管理權限,經股東大會或董事會,或經理會議或類似機構批準,并且按照法律、行政法規的規定報有關各方備案;并備置于公司所在地,供投資者查閱.

2、企業逾期3年以上的應收款項,在會計上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告.

3、企業逾期1年以上,單筆數額不超過5萬元或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項,會計上已經作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應說明情況,并出具專項報告.

壞賬準備的帳務處理

答:1、壞賬準備可按以下公式計算:

當期應提取的壞賬準備=當期按應收款項計算應提壞賬準備金額-本科目的貸方余額

當期按應收款項計算應提壞賬準備金額大于本科目的貸方余額,應按其差額提取壞賬準備;如果當期按應收款項計算應提壞賬準備金額小于本科目的貸方余額,應按其差額沖減已計提的壞賬準備;如果當期按應收款項計算應提壞賬準備金額為零,應將本科目的余額全部沖回.

企業提取壞賬準備時,借記"管理費用--計提的壞賬準備"科目,貸記本科目.本期應提取的壞賬準備大于其賬面余額的,應按其差額提取;應提數小于賬面余額的差額,借記本科目,貸記"管理費用--計提的壞賬準備"科目.

2、企業對于確實無法收回的應收款項,經批準作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準備,借記本科目,貸記"應收賬款"、"其他應收款"等科目.

3、已確認并轉銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實際收回的金額,借記"應收賬款"、"其他應收款"等科目,貸記本科目;同時,借記"銀行存款"科目,貸記"應收賬款"、"其他應收款"等科目.

本文的解析到這里就結束了,讀完了本文之后,關于壞賬準備的稅收備案怎么做的問題,大家都理解了嗎?如果還有其它的疑問,可以繼續向會計學堂的老師提出來,我們會給您最滿意的答復.