跨年度退貨 進項稅額需要轉出嗎

跨年度退貨 進項稅額需要轉出嗎

稅務檢查09年-11年進項稅不合規需做進項稅轉出,調整之后,以前年度無需補繳增值稅.

會計分錄的做法:

如果屬于"借"的話,只要調整以前年度損益就可以了;

如果屬于"貸"的話,計入應交稅費--應交增值稅(進項轉出).

以前年度損益調整的主要賬務處理的步驟:

(1)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(2)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(3)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

注:本科目結轉后應無余額.

應交增值稅會計分錄步驟:

借:應交稅費-應繳增值稅-銷項稅額 應交稅費-應繳增值稅-出口退稅 應交稅費-應繳增值稅-進項稅額轉出 應交稅費-應繳增值稅-轉出多交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

關于跨年度退貨進項稅額是否需要轉出的問題,上述文章的回答是視情況而定,如果有不合規的情況則需要做轉出.文章還為大家示范了相應的會計分錄的具體做法.看完文章的內容,你學會了嗎?