增值稅上期留抵稅額如何查看

增值稅上期留抵稅額如何查看

可以在《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》主表的第13欄可以查看到"上期留抵稅額";在第20欄可以查到"期末留抵稅額".

增值稅期末留抵稅額的賬務處理

納入營改增試點當月月初,原增值稅一般納稅人應按不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目.

1.掛賬留抵時

借:應交稅費-增值稅留抵稅額

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

2.通過貨物和勞務銷項稅額占比計算,允許抵扣

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--增值稅留抵稅額

增值稅期末留抵稅額的會計處理

試點地區兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的,應在"應交稅費"科目下增設"增值稅留抵稅額"明細科目(二級明細).

①開始試點當月月初,企業應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)"科目.

②待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目.

"應交稅費--增值稅留抵稅額"科目期末余額應根據其流動性在資產負債表中的"其他流動資產"項目或"其他非流動資產"項目列示.

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