買稅控盤的錢怎么抵扣稅款

買稅控盤的錢怎么抵扣稅款

《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)規定,增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票,在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額),不足抵減的可結轉下期繼續抵減.

一. 購買時稅控系統時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入費用或相關的資產科目.

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區    分一般納稅人還是小規模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(或管理費用)

貸:銀行存款(或現金)

二、技術維護費的會計處理

支付時,仍應按原來的會計處理進行核算.

借:管理費用

貸:銀行存款(或現金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額,則會計分錄為:

借:應交增稅金--未交增值稅 或者 借:應交稅費-增值稅-減免稅款

貸:營業外收入

購買稅盤是全額抵扣的,在報表中怎么申報?

在報表中應該將抵減金額與增值稅分開填寫.

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫.

當本期減征額大于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.同時還應填寫附表四和增值稅減免稅申報明細表.當期備案的需要填寫"本期發生額"."本期實際抵減稅額"填寫本期需要抵減的稅額,不能大于主表19欄與第21欄之和.未抵減部分填入"期末余額"結轉下期繼續抵減.

小規模納稅人將抵減金額填入《增值納稅申報表(適用小規模納稅人)》第16欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第15欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第15欄"本期應納稅額"時,按本期第15欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.同時,還應填寫增值稅減免稅申報明細表.當期備案的需要填寫"本期發生額"."本期實際抵減額"填寫本期需要抵減的稅額,不能大于主表15欄本期應納稅額.未抵減部分填入"期末余額"結轉下期繼續抵減.

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