業務招待費支出如何進行納稅調整？

2017-09-18 10:17 來源：網友分享

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公司里面的很多銷售和業務員都有這個疑惑，那就是業務招待費支出如何進行納稅調整？下面會計學堂小編為大家解惑，希望能幫助大家。

業務招待費支出如何進行納稅調整？

問:企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰.如果企業當年銷售(營業)收入是100萬元,業務招待費發生4萬元,但業務招待費發生時沒有按60%扣除(按實際發生額全額扣除)是否可以?

答:根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條規定,企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰.

業務招待費支出如何進行納稅調整？

根據您所舉的例題,具體計算如下:

(1)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,

即:4萬元×60%=2.4萬元;

(2)但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰,即:100萬元×5‰=5000元;

(3)5000元<2.4萬元,因此例題所舉的例子,當年可以實際扣除的業務招待費為5000元.

因此,您的理解不正確.稅法標準內的業務招待費準予扣除,標準外的不能扣除,企業按實際發生額全額扣除,則需要按規定標準對業務招待費進行納稅調增.

企業所得稅法實施條例第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。會計準則規定，業務招待費作為企業生產、經營業務的合理費用，可以據實列支。企業在企業所得稅匯算清繳時，應重視業務招待費的納稅調整，防范涉稅風險。一合理界定業務招待費的范圍一些納稅人對業務招待費的范圍、核算、稅前扣除等規定不太熟悉，甚至把禮品、禮金、回扣。

業務招待費支出如何進行納稅調整小編就先介紹到這，希望能為不知道怎么做的財務人解惑，敬請關注會計學堂的更新。