工程材料費發票沒拿到是否能預提費用

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預提是指本月應該負責的費用,但是因為月結的關系,本月沒有實際支付,而是以后支付的,但根本權責發生制原則應該記入本朋費用中,所以應該預提,這才叫預提費用

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答:根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(2011年第34號第6條規定:企業當年實際發生的相關成本費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在交與預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時應補充提供該成本、費用的有效憑證.

:《企業所得稅法》第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,準予在計算應納稅所得額時扣,預提費用(入賬當時沒有發票)再匯算清繳之前取得可以稅前抵扣,過了匯算清繳再取得發票不可以抵扣,國家稅務總局公告2011年第34號:企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

因此,如果在次年的企業所得稅年度申報前實際取得相應的購貨發票或費用發票可以不做處理.但是如果在次年的企業所得稅年度申報時仍然尚未取得相應的購貨發票或費用發票應當作為時間性差異,在匯算清繳年度暫時不允許申報扣除,允許在以后實際取得發票的年度申報扣除.

國家稅務總局公告2012年15號:根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

企業多繳的企業所得稅稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.

虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出,或盈利企業經過追補確認后出現虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款,并按前款規定處理.

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