非關聯企業借款要交稅嗎

非關聯企業借款要交稅嗎

企業與企業之間的借款需要交稅.關聯企業間資金借貸,如果融通資金約定利率低于金融機構同期同類貸款利率,稅務機關有權按照金融機構同期同類貸款利率核定其利息收入并要求其繳納相應所得稅.

1、根據《營業稅稅目注釋》規定,貸款屬于'金融保險業'稅目的征收范圍,而貸款是指將資金貸與他人使用的行為,根據這一規定,不論金融機構還是其他單位,只要是發生將資金貸與他人使用的行為,均應視為發生貸款行為,按'金融保險業'稅目征收營業稅.

2、根據《企業所得稅法實施條例》第十八條 企業所得稅法第六條第(五)項所稱利息收入,是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資,或者因他人占用本企業資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入.利息收入,按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現.

據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十六條規定:

企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來,應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用.

3、根據《企業所得稅法實施條例》第三十七條 企業在生產經營活動中發生的合理的不需要資本化的借款費用,準予扣除. 企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的,在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用,應當作為資本性支出計入有關資產的成本,并依照本條例的規定扣除.

另外根據第三十八條第二款 非金融企業向非金融企業借款的利息支出,不超過金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分,準予扣除.

在中國目前的法律框架下,對企業之間的借貸行為,法律并不強制禁止;"金融法規"體現為有條件的禁止;但是,一旦發生糾紛,法院根據具體情節,可以判定借貸合同無效,對此類借貸行為不予司法保護.也就是說,對這類行為,法律奉行"不禁止、不保護"的原則.

值得注意的是,近年由于企業之間借貸活動大量增加,司法機關對企業之間借貸關系合法性的認識已經發生變化.根據最高人民法院相關司法解釋,在處理此類借貸糾紛時,借貸本金受法律保護,出借人有權要求借入方償付

非關聯企業借款要交稅嗎?這個問題的答案是肯定的,應該繳納相應所得稅.如果你還有其他疑問,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師.