金稅盤和技術維護費怎么做分錄?

金稅盤和技術維護費怎么做分錄?

答：一、小規模納稅人購買的金稅盤跟技術服務費的會計分錄是：

購買時：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

抵扣時：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：營業外收入或者管理費用(紅字)

二、《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)規定，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。

會計分錄為：

(1)購入專用設備和技術維護費 借：固定資產、管理費用 貸：銀行存款等

(2)憑在增值稅應納稅額中抵減 借：應交稅費——未交增值稅(小規模納稅人為：應交稅費——應交增值稅) 貸：營業外收入

購買增值稅金稅盤和技術維護費發票怎么做帳?

答：依據財會(2012)13號關于印發《營業稅改增值稅試點有關企業會計處理規定》

增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理

(一)增值稅一般納稅人的會計處理
按稅法有關規定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——
應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。

1.企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的 金額，

借“固定資產”;

貸“銀行存款/應付賬款”等

2.按規定抵減的增值稅應納稅額，

借“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”

貸 “遞延收益”。

3.按期計提折舊，

借;“管理費用”等，

貸;“累計折舊”;

4.同時，

借“遞延收益”科目，

貸“管理費用”等科目。

5.企業發生技術維護費，按實際支付或應付的金額，

借“管理費用”等，

貸“銀行存款”等科目

6.按規定抵減的增值稅應納稅額，

借“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，

貸“管理費用”等科目。

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