結轉上年企業未交所得稅怎么處理

結轉上年企業未交所得稅怎么處理

答：【企業會計制度，應付稅款法】

Dr. 以前年度損益調整

Cr. 應交稅費——應交企業所得稅

Dr. 未分配利潤

Cr. 以前年度損益調整

Dr. 應交稅費——應交企業所得稅

Cr. 銀行存款

【小企業會計準則】

Dr. 所得稅費用

Cr. 銀行存款

補交上年度企業所得稅怎么做賬?

上年少計提所得稅,按會計差錯更正處理.

一、如屬非重大會計差錯,直接記入本年"所得稅"科目,即

借:所得稅

貸:應交稅費

二、如屬重大會計差錯,通過"以前年度損益調整"科目進行追溯調整,即

1、 借:以前年度損益調整

貸:應交稅費

2、借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

以前年度與本年度企業均為虧損,且應納稅所得額調增額P小于本年度虧損額;    或如果以前年度與本年度企業均為虧損,或者本年度的盈利不足以彌補以前年度的虧損,且應納稅所得額調增額P仍不足以彌補以前年度的虧損時,會計分錄如下:

⑴借:利潤分配-盈余公積補虧  P 元

貸:以前年度損益調整       P 元   (依據匯算報告中的應稅所得額調增表)

⑵借:以前年度損益調整       P 元

貸:利潤分配-未分配利潤      P 元

本文詳細介紹了結轉上年企業未交所得稅怎么處理，也介紹了標上年企業所得稅怎么做賬。作為一名企業的財務會計，一定要搞清楚，企業結轉上年企業未交所得稅的處理方式如本文所示，如果你不太明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。