出口免抵增值稅附加稅怎么計提

出口免抵增值稅附加稅怎么計提

答：假如本月需要交納增值稅50萬元（已經包含了出口退稅），出口免抵稅額有20萬，發生營業稅1萬元，消費稅10萬元，應該如何計提主營業務稅金及附加。

增值稅是價外稅，不計入營業稅金及附加，所以你增值稅出口免抵退對這個科目是沒有影響的，增值稅進銷項及免抵退稅全部在應繳稅費——應交增值稅的三級明細下核算

計提

借：營業稅金及附加 11

貸：應繳稅費——應交營業稅 1

應繳稅費——應交消費稅 10

營業稅金及附加如何核算？

營業稅金及附加”帳戶屬于損益類帳戶，用來核算企業日常主要經營活動應負擔的稅金及附加，包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。這些稅金及附加，一般根據當月銷售額或稅額，按照規定的稅率計算，于下月初繳納。其計算公式為：

消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率

城建稅額=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*城市維護建設稅稅率

教育費附加=（當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額）*教育費附加稅率

企業按照規定計算出應由日常銷售業務負擔的稅金及附加，借記本科目，貸記“應交稅金—應交營業稅”、“應交稅金--應交消費稅等科目。

特別說明：小企業收到因多計等原因退回的消費稅、營業稅等原記入本科的各種稅金，應于收到時沖減收到當期的營業稅金及附加，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后科目應無余額。

所以，主營業務稅金及附加和增值稅有一定聯系，但僅僅是在計提城建稅和教費附加時列入計算。城建稅和教費附加根據當期流轉稅總額分別根據稅率確定。

補充說明：如果你是外商投資及外國企業，則不用計提城建稅和教費附加，但需要計提地方教費附加。每個地方政府確定的地方繳費附加的費率不一定，你需要詢問你們公司在地稅局的管理員才能確定。

本文詳細介紹了出口免抵增值稅附加稅怎么計提，也介紹了營業稅金及附加如何核算。作為企業的一名財務會計，要搞清楚，出口免抵增值稅附加稅應該按照90%進行計提，營業稅金及附加應該按照本猥瑣事進行計提和計算處理。如果你不太明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。