進項稅額留底怎么做分錄,進項稅額留抵賬務處理怎么做？

進項稅額留底怎么做分錄,進項稅額留抵賬務處理

答：分錄如下：

舉例：購貨時發票留抵下月如何做分錄?如月底進項3000元，銷項2500元

1、購進材料時：

借：原材料 17647.06

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)3000.00

貸：銀行存款或應付賬款 20647.06

2、銷售產品：

借：銀行存款或應收賬款 172058.83

貸：主營業務收入 147058.83

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 2500.00

3、按照上述方法做了分錄后，月末應交增值稅賬戶就會出現借方余額，這就是留到下月抵扣的留抵稅額。

期末留抵稅額如何作會計分錄?

答：取得進項稅發票時已經做了進項稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務處理的，具體的會計分錄：

1.進項稅：

借：庫存商品- 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

2.銷項稅：

借：銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸：主營業務收入-應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。

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