小規模納稅人只需要設置“應交稅費——應交增值稅”明細科目核算增值稅的應繳數、已繳數及欠繳或多繳數。該科目的借方記錄已繳增值稅；貸方記錄應交增值稅；期末借方余額反映企業多繳的增值稅；期末貸方余額反映企業欠繳的增值稅。
一、進貨
小規模納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付的增值稅，不管是取得增值稅專用發票還是普通發票，都必須與所購貨物支付的價款一起直接計入有關貨物及勞務的成本。
二、銷貨
小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，如果能認真履行納稅義務的，經縣（市）稅務機關批準，可以由稅務所代開專用發票；如果不能認真履行納稅義務的，不得代開專用發票，只能開具普通發票。但不管小規模納稅人開具何種發票，其應納稅額一律按照計稅銷售額（包括向購買者收取的全部價款和價外費用，不包括其應納稅額）和3%的征收率計算。如果小規模納稅人銷售貨物或提供勞務時，采用銷售額和應納稅額合并定價的，則必須按規定方法將計稅銷售額換算出來。
三、上繳
對于小規模納稅人來說．在上繳增值稅時，應按實際繳納的稅款借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
小規模收入 主營業務收入=收款金額÷（1%2B1%） 增值稅=收款金額÷（1%2B1%）*0.01 借：應收賬款/銀行存款 貸：主營業務收入 ?????? 應交稅費-應交增值稅 如果季末減免稅結轉實際免除的稅： 借：應交稅費-應交增值稅 貸：營業外收入-稅費減免 答
小規模納稅人少計提增值稅的處理辦法主要有兩種，即按月申報法和按季申報法。其中按月申報法比較簡單，只需要在每月的最后一天，按照稅務機關規定的標準準確計算本月納稅額，填寫具體的繳稅申報表，到稅務機關申報繳稅即可。而按季申報法則會稍微復雜一些，需要在每個季度的最后一天，根據當季度納稅額的計算公式和稅務機關規定的標準，準確計算本季度納稅額，填寫具體的繳稅申報表，到稅務機關申報繳稅。 拓展知識：為了鼓勵小規模納稅人創業發展，稅務機關還提供了小規模納稅人減免稅政策，減免稅政策通常包括抵免部分增值稅、消費稅和企業所得稅等。減免稅政策有助于降低小規模納稅人的納稅負擔，有利于促進小規模納稅人的可持續發展。 答
退手續費 借：銀行存款 貸：其他收益/其他業務收入 ? 應交稅費-增值稅 小規模是1%，一般納稅人6% 主營業務收入=收款金額÷（1%2B稅率%） 如果季末減免稅結轉實際免除的稅： 借：應交稅費-應交增值稅 貸：營業外收入-稅費減免 答
借應交稅費應交增值稅貸營業外收入。 答
你好，小規模納稅人計提增值稅的賬務處理需要按照已經出臺的《中華人民共和國企業所得稅法實施細則》的規定進行。首先，需要按照規定的銷售收入進行計算增值稅，然后記錄在增值稅明細表上，并將其計入本期費用，最后完成增值稅計提、納稅義務清繳等步驟。 答
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