小微企業增值稅申報表如何填寫？

小微企業增值稅申報表如何填寫？

1.小規模納稅人中的企業或非企業單位月銷售額不超過3萬元（按季不超過9萬元）享受暫免征增值稅優惠政策的，應將其免稅銷售額填列在申報表第10欄“小微企業免稅銷售額”對應欄次，相應的免稅額填列在第18欄“小微企業免稅額”（第18欄=第10欄×征收率3%或5%）對應欄次；納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入（如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項目等），應填列在申報表第12欄“其他免稅銷售額”對應欄次；納稅人取得出口免稅的收入，應填列在申報表第13欄“出口免稅銷售額”對應欄次。 

2.小規模納稅人中的個體工商戶和其他個人月銷售額不超過3萬元（按季不超過9萬元）享受暫免征增值稅優惠政策的，應將其免稅銷售額填列在申報表第11欄“未達起征點銷售額”對應欄次，相應的免稅額填列在第19欄“未達起征點免稅額”（第19欄=第11欄×征收率3%或5%）對應欄次；納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入（如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項目等），應填列在申報表第12欄“其他免稅銷售額”對應欄次；納稅人取得出口免稅的收入，應填列在申報表第13欄“出口免稅銷售額”對應欄次。 

3.小規模納稅人當期有在稅務機關代開或自行開具增值稅專用發票的，應將稅務機關代開或自行開具的增值稅專用發票不含稅銷售額按征收率3%或5%分別填列在申報表第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額（3%征收率）”或第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”、第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額（5%征收率）”對應欄次，如屬于在稅務機關代開增值稅專用發票并依法預繳稅額的，同時按第2欄×征收率3%或第5欄×征收率5%計算累加到第21欄“本期預繳稅額”對應欄次中。 

小微企業月銷售額超過3萬元增值稅申報表如何填寫？

小規模納稅人月銷售額超過3萬元（按季超過9萬元）的，如發生銷售使用過的應稅固定資產，應將其銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額填列在申報表第7欄“銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額”，如有用稅控器具開具自己使用過的固定資產和銷售舊貨普通發票的，并將對應普通發票的不含稅銷售額填列在申報表第8欄。對應的應納稅額應按第7欄×征收率3%計算累加到第15欄“本期應納稅額”，同時按第7欄×1%計算累加到第16欄“本期應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第15欄的值時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第15欄的值時，按第15欄的值填寫至第16欄，本期減征額不足抵減部分可結轉下期繼續抵減。

小微企業增值稅申報表的填寫在本文給大家介紹了很詳細的內容，包括有沒有達到月銷售額3萬的增值稅申報表的填寫和小規模納稅人月銷售額超過3萬元（按季超過9萬元）的增值稅申報表的填寫都整理出來了。如果你后期要是遇到什么問題，可以來會計學堂進行咨詢或在線和老師進行交流哦，我們會計學堂專業的會計平臺。