小規模納稅人代開增值稅專用發票怎么做分錄？

小規模納稅人代開增值稅專用發票怎么做分錄?

答：公司為小規模納稅人。去稅務局代開和自己開發票是一樣的：

借：應收賬款/銀行存款/庫存現金

貸：主營業務收入

應交稅費—應交增值稅

如代開時交稅，分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅

貸：銀行存款

從稅務局代開增值稅專用發票怎么做會計分錄?

答：從稅務局代開增值稅專用發票的會計分錄為：

1、交納增值稅時，

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

2、開出發票，確認收入時，

借：銀行存款等

貸：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

3、結轉成本時，

借：主營業務成本

貸：庫存商品

《國家稅務總局關于印發〈稅務機關代 開增值稅專用發票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發[2004]153號)

第二條，本辦法所稱代 開專用發票是指主管稅務機關為所轄范圍內的增值稅納稅人代開 專用發票，其他單位和個人不得代 開。

第五條，本辦法所稱增值稅納稅人是指已辦理稅務登記的小規模納稅人(包括個體經營者)以及國家稅務總局確定的其他可予代 開增值稅專用發票的納稅人。

小規模納稅人代開的增值稅發票怎樣做會計分錄

答：1.小規模納稅人找稅局代開增值稅專用發票，稅率是3%;

2.小規模納稅人代開的增值稅專用發票與平日做的會計分錄是相同的：

(1)按發票面額確認銷售時做：

借：銀行存款/庫存現金等科目

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅

附件：發票

(2)稅款上交的是：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：庫存現金/銀行存款

附件：稅票

以上就是小規模納稅人代開增值稅專用發票怎么做的分錄，明白了么?若對此還有疑惑請向會計學堂的答疑老師免費咨詢，本文到此結束，希望能夠幫助到大家。