生產企業出口貨物應退增值稅的計算

生產企業出口貨物應退增值稅的計算

答：財稅【2012】39號規定，生產企業出口貨物勞務增值稅免抵退稅，依下列公式計算：　　

1.當期應納稅額的計算　　

當期應納稅額＝當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額）　　

當期不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額　　

當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）

2.當期免抵退稅額的計算　　

當期免抵退稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額　　

當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

3.當期應退稅額和免抵稅額的計算　　

（1）當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

當期應退稅額＝當期期末留抵稅額　　

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

（2）當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則

當期應退稅額＝當期免抵退稅額　　

當期免抵稅額＝0

當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。

出口退稅是怎么回事

為了增加我國出口產品在國際市場上的競爭力，我國增值稅暫行條例規定，納稅人出口貨物，稅率為零。稅率為零是指不僅本環節銷項稅額為零，而且相應的進項稅額可退還，如此，才能實現稅率為零。

零稅率與免稅不同，免稅是指銷項稅額免，但相應的進項稅不能抵扣，在會計核算上，不能抵扣的進項稅額需轉出計入貨物的成本。

以上詳細介紹了生產企業出口貨物應退增值稅的計算時應如何進行？也介紹了出口退稅是怎么回事。作為一名出口企業的會計人員，特別是出口企業掌管稅務計算交納的會計人員，一定要明白，企業的增值稅是可以退稅的，退稅的計算方法由本文所示，如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。