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【資產】
一、庫存現金的使用范圍
對個人的支出可用現金結算;對企業、單位在結算起點(1000元)以下的支出，可以用現金結算，超過結算起點的應當通過銀行轉賬結算。
二、庫存現金的清查
企業應當按規定進行現金的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現金盤點報告單。有溢余或短缺的應先通過“待處理財產損溢”科目核算，經批準后再作出最后的處理。
初級會計考試
1.現金短缺：屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款;屬于無法查明原因的，計入管理費用;
2.現金溢余：屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款;屬于無法查明原因的，計入營業外收入。
基本賬務處理：
短缺時：
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
經批準后：
借：其他應收款(應由責任人賠償或保險公司賠償的部分)
管理費用(無法查明原因的)
貸：待處理財產損溢
溢余時：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
經批準后：
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款(應支付給有關人員或單位的)
營業外收入(無法查明原因的)
三、銀行存款
銀行存款余額調節表(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項)。
(1)企業已收，銀行未收。(企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)
(2)企業已付，銀行未付。(企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)
(3)銀行已收，企業未收。(企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額)
(4)銀行已付，企業未付。(企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額)
【提示】如果沒有記賬錯誤，調節后雙方的余額應當相等，該余額為企業可以實際動用的余額。
四、其他貨幣資金
(一)其他貨幣資金的內容
其他貨幣資金主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。
(二)基本賬務處理
收到時：
借：其他貨幣資金——××
貸：銀行存款等
支付時：
借：××資產等
貸：其他貨幣資金——××
官方
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知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
