退回的增值稅留抵稅額企業應該如何核算并入賬

退回的增值稅留抵稅額企業應該如何核算并入賬

1.增值稅是價外稅,增值稅留抵退稅實際上減少的是增值稅進項稅額,相當于進行了增值稅進項稅額轉出處理,就好像國家幫你公司把一筆暫時不用的閑置資產轉換為了等額的貨幣資金.它不同于增值稅即征即退和增值稅進項稅額加計抵減優惠.

因此首先必需頭腦清醒,會計核算再怎么進行賬務處理,千萬不要將增值稅留抵退稅計入損益類科目,不然可能會冤枉多繳企業所得稅.

2."增值稅留抵退稅"目前財政部對如何進行賬務處理并沒有明確規定."留抵退稅"在《增值稅納稅申報表附表二(本期進項稅額明細表)》里體現在了"進項稅額轉出額"的"上期留抵稅額退稅".

3.在財政部沒有明確規定之前,個人建議賬務處理如下:

(1)在申請時暫不做賬務處理;

(2)申請獲得稅務機關增值稅留抵退稅正在文書后,賬務處理如下:

借:其他應收款--增值稅留抵退稅

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)收到稅務機關退還的增值稅留抵稅額時:

借:銀行存款

貸:其他應收款--增值稅留抵退稅

留抵稅的計算

留抵稅是指作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多,如果當期進項大于銷項,就會出現留抵稅金,同時也會有相應多的庫存商品.即留抵稅是由于當期進項大于銷項所產生的稅收.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發出但未計提銷售,有逃稅現象.

一般納稅人應納稅額 = 當期銷項稅 - 當期進項稅

進項稅留抵

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅.

留抵稅金是累計的,可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣,沒有時間的限制.

已認證的進項稅沒發生銷項稅,是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計.

固定資產的增值稅要計入固定資產的入賬價值.2009年1月1日以后增值稅從生產型改成消費型,購買固定資產的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的. 無論是外購還是自制的不動產不得扣除.小規模納稅人已經取得了稅務機關代開的增值稅專用發票,同樣不能抵扣進項稅額.

退回的增值稅留抵稅額企業應該如何核算并入賬?因為增值稅是價外稅,所以財務在處理的時候要記得增值稅留抵退稅的話不能計入損益類科目,小編在上文給大家做了簡單的賬務處理,如果大家看完有什么不一樣的意見,隨時可以來網站交流.