以前年度應扣未扣支出如何處理?

以前年度應扣未扣支出如何處理?

根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)的規定:"六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題 根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅.

虧損企業追補確認以前年度未在企業所得稅前扣除的支出,或盈利企業經過追補確認后出現虧損的,應首先調整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業所得稅款,并按前款規定處理.

收回以前年度墊付訴訟費會計分錄?

1、如果以前年度墊付的訴訟費計入"其他應收款"科目了,收回時:

借:銀行存款等

貸:其他應收款--墊付訴訟費

2、如果以前年度墊付的訴訟費計入"管理費用"科目了:

(1)收回時

借:銀行存款等

貸:以前年度損益調整

(2)結轉時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

以前年度應扣未扣支出如何處理?上述文中提到,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,希望可以幫到大家更全面的理解存貨的內容.對于其他問題,歡迎來會計學堂進行提問.