免抵退稅申報表與增值稅納稅申報表的填寫注意事項?

2019-05-11 21:34 來源：網友分享

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免抵退稅申報表與增值稅納稅申報表的填寫注意事項?出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報來處理相關的會計分錄,詳細內容小編已經在下文中一一為大家整理清楚,歡迎大家的閱讀.

免抵退稅申報表與增值稅納稅申報表的填寫注意事項?

您的填寫不正確,影響出口退稅的計算.現將生產型出口企業免、抵、退稅申報表與增值稅納稅申報表的填寫注意事項整理如下?請根據實際情況據實調整.

生產型出口企業在每月的增值稅納稅申報期的申報順序是:增值稅納稅申報在先,免、抵退稅申報在后,兩者的申報幾乎是同步的.生產型出口企業的增值稅納稅申報表和免抵退稅申報匯總表的填寫是相關聯的,有4個統計口徑是兩張表都需要同時填寫的,現將具體情況分析列示如下:

(1)"免、抵、退辦法出口銷售額"

增值稅納稅申報表主表中的第7欄"免、抵、退辦法出口銷售額"和免抵退稅申報匯總表中的第4欄"免抵退出口貨物勞務銷售額"的數據是不同的,兩者統計口徑不同.

①《國家稅務總局關于<</FONT>出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第2條第7項規定:出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物,須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報.所以增值稅納稅申報表主表中的第7欄"免、抵、退辦法出口銷售額"是企業會計記賬的出口銷售額,包含當期單證信息不齊全的出口銷售額.

②根據《國家稅務總局關于調整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)規定:出口企業必須單證信息齊全后才能進行免、抵、退稅正式申報.所以免抵退稅申報匯總表中的第4欄"免抵退出口貨物勞務銷售額"是單證信息齊全的出口銷售額.

(2)"免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額"

增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄"免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額"和免抵退稅申報匯總表中的第25欄"免抵退稅不得免征和抵扣稅額"須相同.

根據國家稅務總局公告2013年第61號規定,生產型出口企業應根據單證信息齊全的出口額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額,并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料(二)》"免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額"欄(第18欄)、《免抵退稅申報匯總表》"免抵退稅不得免征和抵扣稅額"欄(第25欄).

實務中,建議企業會計在月底結賬前先去主管稅務機關進行免抵退稅預申報,待出口報關單電子信息齊全后,在生產企業出口退稅申報系統中進行出口明細錄入,錄入模擬的增值稅納稅申報表數據,系統自動生成免抵退稅申報匯總表?增值稅納稅申報表附列資料表二中的第18欄根據免抵退稅申報匯總表中的第25欄填寫.相關數據準確后,再依序進行增值稅納稅申報、免抵退稅申報.

(3)"期末留抵稅額"

增值稅納稅申報表主表中的第20欄"期末留抵稅額"和免抵退稅申報匯總表中的第34欄"增值稅納稅申報表期末留抵稅額"須相同.

(4)"免抵退應退稅額"

增值稅納稅申報表主表中的第15欄"免抵退應退稅額"不是申報系統自動帶出來,需要填入,按照主管稅務部門審核確認的上期免抵退稅申報匯總表》中的第36欄"當期應退稅額"填報.舉例:企業所屬期8月份的免抵退退稅申報匯總表中的第36欄"當期應退稅額"50萬元,企業于9月15日前免抵退稅申報,主管稅務部門須于9月30日前審核通過,9月底或10月初將審核通過的所屬期8月免抵退稅申報匯總表退給企業.企業于10月增值稅納稅申報期前進行所屬期9月的增值稅納稅申報時,增值稅納稅申報表主表的第15欄"免抵退應退稅額"填寫50萬元.

舉例說明:生產企業要進行所屬期201408的增值稅納稅申報,且也要進行所屬期201408的免抵退稅申報,該企業應先去主管稅務部門進行免抵退稅申報預審,如果單證信息齊全即進行出口明細錄入,生成明細數據、匯總數據;其次進行增值稅納稅申報,按照免抵退稅申報匯總表上的第25欄填寫增值稅納稅申報表附列資料表二第18欄;最后進行免抵退稅正式申報,如此操作,該企業免抵退稅對審時出錯率會非常低,確保主管稅務機關審核無誤就可以給企業較早予以退庫.

免抵退稅申報表與增值稅納稅申報表的填寫注意事項?

一般納稅人報稅流程,一般納稅人如何報稅?

1、一般納稅人企業需要在每月的申報期內,通常是每月的1-15日,通過金稅盤或者稅控盤進行抄報稅處理;

2、一般納稅人企業需要在網上申報系統進行小小專用發票數據導入及其它應稅項目數據的手工錄入;

3、一般納稅人企業需要在網上申報系統將已在主管稅務機關認證的進項專用發票數據進行導入,并將其它扣稅平整數據進行手工錄入;

4、一般納稅人企業需要在網上申報系統生成納稅申報資料并導出保存數據,若有稅款產生,需在網上申報系統里面進行繳款申請;

5、一般納稅人企業在申報完成后需要進行清卡處理,至此一般納稅人國稅報稅完畢.

大家都知道凡是與"高級"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級會計證,就要懂得把握機遇,做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家關于免抵退稅申報表與增值稅納稅申報表的填寫注意事項?的全部內容了.

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相關問題

在申報免抵退稅的時候，有跨大類商品，選擇不退稅，對應的進項做進項稅額轉出，填寫在增值稅申報表的附表二18欄，但免抵退申報表提示了這個“存在不得免抵稅額合計與增值稅納稅表差額，需核實增值稅納稅申報數據及出口退稅申報數據”。需要怎么處理修改呢問

同學你好一、單證索取出口單證包括： 1、報關單：由申報單位提供，企業根據報關單開具發票（出口日期除外）。報關單中，重點關注：出口日期（不是申報日期）、成交方式（FOB價是稅務承認的唯一出口退稅價）商品代碼、第一數量、幣制。一般情況下，由于報關單涉及海關、申報單位費用結算，因此報關單正本取得較晚，如果當月無法取得，那么出口申報只能在“單證不齊”的情況下進行。此時，出口日期不確定，可參照出口貨物“入庫通知”標明的船期等申報，待正式報關單取得后，再進行“單證收齊”對比修改或確定。 2、? ?出口發票：發票要點：出口貨物代碼、金額按報關單逐條順序填寫，數量可以按照實際數量填寫。 3、入貨通知：申報單位在對出口貨物進行申報時，會提交給企業一份貨運公司“入貨通知”，上面詳細列明委托方出口目的地、海關提單號、船期/航次、訂單號、送貨地址、最晚送貨時間等內容，此通知由業務員接受，出口會計應以文件的形式通知業務員每單提交一份，這也是出口備案資料之一。 4、形式發票：公司與外商簽訂的合同，一般為外文版本，隨單提交一份。 5、運費結算發票：可以復制一份，作為出口備案資料之一。二、出口退稅計算出口發票開具后，當月做賬，當月申報。出口收入涉及：匯率、入賬金額、退稅率、進項稅額轉出—— 1、匯率，如無特殊情況，以當月中國人民銀行公布的首日匯率計算。 2、入賬金額等：在匯率確定后，先通過免抵退稅申報系統，填寫“出口貨物免抵退申報明細表”，按照申報明細表形成的資料，確定入賬金額、進項稅額轉出額。值得注意的是，入賬出口收入金額，要與申報系統產生的數字一致，否則，申報不通過（需要說明、調整）。 3、進項稅額轉出：出口收入乘以征退稅率之差，屬于不予免征和抵扣稅額，應作進項稅額轉出處理，借記“營業成本”，貸記“應交稅金——增值稅——進項稅額轉出”。 4、匯兌損益調整：企業收到外幣收入，首先應該按照公布的首日匯率記賬（同本位幣收入匯率），月末，按照當月最后一日匯率調匯，涉及外匯賬戶產生的人民幣差額，計入“財務費用——匯兌損益”。三、出口申報：（一）、明細錄入進入出口退稅申報系統，選擇“基礎數據采集”下的“出口貨物明細明細申報錄入”，點擊增加，窗口顯示可填寫狀態（按報關單明細逐條填寫） 1、?所屬期：自動生成 2、?序號：四位編碼，0001開始，最好按順序填（當然了，通過序號重排可自動排號，不盡人意） 3、?記銷售日期：自動 4、?所屬標識：自動 5、?進料登記冊好：國外來料加工企業填 6、?出口報關單：有則填，報關單號后9位%2B0%2B兩位編碼，一張報關單有N條出口信息，就編到00N.。首條填寫好資料后，以后共同資料不必再重復填寫，只修改報關單后兩位編碼及出口數量、離岸價即可） 7、?出口日期：按照系統設定，選擇填報關單出口日期，如果不確定，也可填入貨通知船期（以后需比對，沖減、修改、補錄） 8、?代理證明號：有則填 9、單證不齊標志：指報關單，填B。如果填寫了報關單號，則跳過 10、出口商品代碼：選擇自己的商品代碼（初次要從網上下載，導入） 11、出口商品名稱：系統根據填寫的代碼自動生成 12、申報商品代碼：同出口商品代碼 13、計量單位：自動 14、出口數量：填報關單上第一數量，不一定是發票上的數量（報關單第二數量） 15：原幣代碼：選擇填報關外幣代碼 16、原幣幣別：自動 17、原幣離岸價：實際 18、原幣匯率：建議填當月首日匯率 19、人民幣離岸價：自動 20、美元匯率：自動 21、美元離岸價：自動 22、征退稅率：自動（根據出口商品代碼） 23、退稅率：自動 24：征退稅率：自動 25、應退稅額：自動 26、出口發票號：實際 27、備注：一般單證收齊后，實際與申報時有差別的地方需要修改，作簡要說明。主要是日期、代碼；另外，如果出口申報有特殊情況，應按照要求填寫。填完檢查無誤，保存。如果繼續填下一條，點擊“增加”… （二）、生成明細申報數據：出口申報需要移動磁盤，預先在磁盤里建立空文件夾，一個“出口退稅＼MX＼”（明細）,一個“出口退稅＼HZ＼”（匯總）。明細表錄入工作完成后，退出，在“免抵退稅申報”下選擇“生成明細申報數據”，確定，此時又提醒是否備份，按需要確定，提示要備份的文件存放路徑，如果顯示無誤，確定（有誤就修改）系統完成備份工作后，關閉，此時明細表形成。（建議每次都要備份。由于備份的數據占用空間較大，可以定期刪除不需要的前幾期數據，至少保留上月及本月最后一次信息）查詢明細表情況：在“免抵退稅申報”下選擇“打印申報報表”，選中需要查看（或打印）的報表，點擊打印預覽，就能看到明細表了。系統會根據單證收齊情況，分別匯總“單證齊全并且信息齊全銷售額”及“單證不齊并且信息不齊銷售額”，記錄下出口數量、出口銷售額（兩種）、銷售額乘征退稅率之差四個關鍵數字，在會計做賬時，這四個數字就是記賬的數字。（期間如果要繼續增加明細錄入，需要進入“申報數據處理”下的“撤銷申報數據”，否則系統形成報表后，視同本期應上報資料完成，不再接受新的資料錄入。撤銷數據的話，按照先撤銷匯總再撤銷明細的順序）至此，暫告一個段落，再等會計增值稅申報成功后，再接著填以下內容。（三）、增值稅申報表項目錄入：選擇“基礎數據采集”下的“增值稅申報表項目錄入”，按提示錄入數據。（四）、免抵退稅申報資料情況表是根據出口退稅系統已有的數據，進入后，回車自動生成。可著重看一下發票數量等是否與實際相符，可修改。（五）、免抵退申報匯總表錄入：申報資料情況表錄入完成后，可以進行匯總表的錄入附一、沖減程序：申報的出口資料，有時在出口時間、出口代碼等方面可能出現失誤，或因單證到期不齊轉為內銷，要求在出口申報系統作沖減處理。進入出口退稅申報系統，選擇“基礎數據采集”下的“生成出口貨物沖減明細”，在索引窗口選擇要沖減的項目，選中后，點擊“沖減出口”，出現提示窗口，如果單證已收齊，在“單證收齊標志”填BH,在“報關單號碼”、“核銷單號碼”內填上正確號碼，確定此時，系統自動將沖減內容轉到“基礎數據采集”下的“出口貨物明細申報錄入”數據庫及“收齊出口單證明細錄入”數據庫中，退出，進入“基礎數據采集”下的“出口貨物明細申報錄入”。在索引窗口找到索引為“Z000”的一條，這就是沖減的內容。選中該條，點擊“修改”，首先將“序號”Z000改成正常順序號（以Z打頭的編碼，因為沖減的條目總是以Z000反映），然后在“備注”欄簡明填寫沖減的原因，然后保存，至此，沖減完成。補錄沖減內容：如果不是外銷轉內銷的情況，完成沖減后，還需要按沖減業務的正確內容補錄，以保證申報金額的不變。為了審核的方便，最好在沖減后，直接選中沖減條目，然后點擊“增加”，此時顯示沖減的內容，通過回車的方式，依次選擇要修改的內容進行修改，包括序號（不帶Z頭，應和正常申報連續）、出口日期、報關單號（原申報時可能筆數和報關單不符，此時補錄按報關單逐條錄入，報關單后三位自001起，逐條修改）、出口代碼、數量、原幣離岸價、備注，然后保存，完成補錄。為什么要求在沖減后接著補錄呢？主要是為了利用原正確資料，只修改錯誤的資料，不至于補錄時出現失誤，造成前后錄入的資料不符。注意：補錄時，在哪一條的基礎上補錄，系統自動參考那一條的基礎資料。附二、收齊單證如果以前申報出口資料單證收齊（報關單、核銷單），需要在出口申報系統中進行“單證收齊”操作。在“基礎數據采集”下選擇“收齊出口單證明細錄入”，在索引窗口選中要收齊的出口業務，顯示修改內容窗口，點擊修改，逐項修改序號、收齊標志（填BH），出口報關單編號%2B序號，核銷單編號，檢查無誤，保存。收齊的出口資料明細表與未收齊的出口資料明細表系統中分開匯總。（詳見生成的明細申報數據），只有單證收齊的出口業務，才作為出口退稅基礎數據資料。（六）、生成免抵退稅申報匯總表進入窗口，一直回車即可完成，無須填寫。（七）、打印報表出口退稅申報資料： 1、免抵退稅申報資料接單登記回執（封面）? 2、出口退稅確認證明單? 3、免抵退稅申報匯總表? 4、免抵退稅申報匯總表附表 5、免抵退稅申報資料情況表 6、免抵退稅申報明細表（當其出口、前期出口） 7、報關單、出口發票? 8、增值稅申報表?（含附表二） 9、上期匯總表 10、有應納稅額需符稅票復印件 11、銷售明細帳?? 12、扣費調整說明 13、出口退（免）稅審核情況表（八）、申報上列申報表除了“報關單”、“出口退免稅審核情況表”外，全部要加蓋企業公章，于次月出口退稅報稅期前（通常是次月15日）到稅務接受檢查、申報。當月15日前遞交資料后，一般在兩個工作周稅務可完成審核工作，連續申報的，如果有退稅，次月10日前一般可收到退稅款。（九）、注意事項為保證出口資料與賬務處理的一致性，需注意以下幾點： 1、??匯率：以中國人民銀行每月首日公布的匯率為記賬匯率。 2、??進行外幣折合人民幣計算，以海關報關單為準逐條計算，避免出現誤差。 3、??為保證折算的準確，建議先行錄入出口申報數據，再按照出口申報數據進行賬務處理。賬務處理完成，申報增值稅，再按照申報成功的增值稅資料，繼續錄入出口申報數據中的增值稅資料。 4、??為防止出口資料出現過期現象，建議進行出口業務登記，按出口時間順序記錄單證不齊業務，隨時控制到期申報時間，避免因單證過期造成免抵稅損失。 5、??因發票金額與收匯金額不符造成的差額，要及時調整申報出口收入；因按外匯牌價計算的出口收入與實際結匯造成的人民幣差額，要隨時調整匯兌損益。四、出口審批處理出口申報資料通過稅務審核無誤，針對退稅額、免抵稅額，次月要做以下會計處理：借：應收補貼款（或其他應收款）?????（退稅部分）應交稅金——增值稅——出口抵減內銷收入應納稅額（免抵稅額）貸：應交稅金——增值稅——出口退稅???（出口收入*退稅率）五、出口資料備案按照稅務要求，至少要針對每月申報（收齊單證）免抵退稅資料按規定備案以下資料： 1、??報關單 2、??出口貨物入貨通知 3、??形式發票 4、??出口發票 5、??收匯水單復印件 6、??結匯水單復印件 7、??運費結算發票答
增值稅申報表附表一中，項目欄次三（免抵退稅）和四（免稅），這兩列在填寫申報的時候區別是什么？哪些是填寫在免抵退稅一欄，哪些是填寫在免稅一欄的？問

你好，出口的三是生產企業填寫的，四是商貿企業填寫的。答
增值稅申報表附表一中，項目欄次三（免抵退稅）和四（免稅），這兩列在填寫申報的時候區別是什么？哪些是填寫在免抵退稅一欄，哪些是填寫在免稅一欄的？問

你好，企業屬于什么性質的產品銷售。答
你好，老師！我想問一下：1.在增值稅申報中，金稅盤的服務費是可以全額抵扣增值稅的對嗎？2.申報時是不是需要填寫“增值稅減免稅申報明細表”，另外還需要在表一“增值稅納稅申報表”主表15欄“免、抵、退應退稅額”中填寫數據？問

1.是，2 填寫“增值稅減免稅申報明細表還有附表4 和主表23欄答
申請增值稅留抵退稅的納稅人如何填寫增值稅申報表？問

增值稅申報表是指納稅人在每一期報稅期限內根據相關稅收征收法律、法規要求填寫的稅收申報表，主要用于納稅人申報當期應納稅款額及通過各種扣除抵減的稅收減免額，以便稅務機關核實納稅人當期應納稅款額。申請增值稅留抵退稅的納稅人在填寫增值稅申報表時，需要先填寫抵減項目欄，具體來說，首先在銷項稅額抵減欄填寫本期應納稅額，然后在進項稅額抵減欄填寫本期可抵減進項稅額；最后在留抵稅額抵減欄填寫本期可留抵退稅額，即可抵減上限，即本期應納稅額減去可抵減進項稅額的差額。此外，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十八條的規定，納稅人應當在報送稅務機關指定的會計憑證或者其他用于證明減免稅額的憑證時，提交適當的書面申請，申請書應當包括納稅人的情況、減免稅額的種類和數額以及相應的證據等內容。拓展知識：增值稅留抵退稅是指納稅人繳納的本期增值稅較上一期累計應納稅額多出部分，經稅務機關審核后，將多出部分退還給納稅人的稅收減免形式。答