如何在稅務機關辦理代理出口申報手續?

如何在稅務機關辦理代理出口申報手續?

根據《國家稅務總局關于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國稅發[2006]102號)規定,出口企業代理其他企業出口后,除另有規定者外,須在自貨物報關出口之日起60天內憑出口貨物報關單(出口退稅專用)、代理出口協議,向主管稅務機關申請開具《代理出口貨物證明》,并及時轉給委托出口企業.如因資料不齊等特殊原因,代理出口企業無法在60天內申請開具代理出口證明的,代理出口企業應在60天內提出書面合理理由,經地市及以上稅務機關核準后,可延期30天申請開具代理出口證明.

所需資料如下:

(一)出口貨物報關單(出口退稅專用)的原件和復印件、出口發票復印件、代理出口協議(合同)原件和復印件、委托企業稅務登記證復印件、委托企業的出口退(免)稅認定表復印件.

(二)系統生成的申報軟盤.錄入時必須錄入委托方的海關代碼或臨時退稅號(10位).

(三)系統打印的《代理出口證明申請表》.《代理出口證明申請表》上必須經辦人、負責人簽字,蓋上公司公章.

辦理程序如下:

(一)收齊資料.

(二)在企業出口退稅申報系統錄入并生成單證預申報軟盤,到退稅機關進行預審.

(三)預審通過后,在企業出口退稅申報系統作正式單證申報,生成單證申報軟盤,并打印《代理出口證明申請表》.

(四)提供所需資料,到主管稅務機關稅源二股申請開具證明.

如果雙方不是購銷關系,A公司不需要開具增值稅專用發票給貴公司.

工廠出口退稅的計算方法?

(一)當期應納稅額的計算

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

(二)免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

其中:

1、出口貨物離岸價(FOB)以出口發票計算的離岸價為準.出口發票不能如實反映實際離岸價的,企業必須按照實際離岸價向主管國稅機關進行申報,同時主管稅務機關有權依照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定.

2、免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括從國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件,其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格.

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅

(三)當期應退稅額和免抵稅額的計算

1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

2、如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中"期末留抵稅額"確定.

大家都知道凡是與"高級"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級會計證,就要懂得把握機遇,做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家關于如何在稅務機關辦理代理出口申報手續?的全部內容了.