其他貨幣資金科目核算?

其他貨幣資金科目核算?

一,外埠存款

指企業到外地進行臨時或零星采購時,匯往采購地銀行開立采購專戶的款項.發生時的會計分錄:

借:其他貨幣資金-外埠存款

貸:銀行存款

二,銀行匯票存款

企業為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項.發生時的會計分錄:

借:其他貨幣資金-銀行匯票存款

貸:銀行存款

三,銀行本票存款

企業為取得銀行本票按規定存入銀行的款項,本票存款實行全額結算,本票存款額與結算金額的差額一般采用支票或其他方式結清.

銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種.

短期借款利息的計算及會計分錄?

短期借款核算企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款.短期借款一般期限不長,通常在取得借款日,按取得的金額入賬.短期借款利息支出,是企業理賬活動中為籌集資金而發生的耗費,應作為一項財務費用計入當期損益.

短期借款的核算主要包括以下三個方面的內容,簡單介紹如下:

1、取得借款的核算:

借:銀行存款

貸:短期借款

2、借款利息的核算,先計算每月負擔的利息=借款本金*年利率*1/12,如果是按期支付利息的借款,會計分錄為:

借:財務費用

貸:銀行存款

如果是到期一次還本付息的借款,會計分錄為:

借:財務費用

貸:應付利息

3、歸還借款的核算,也根據付息方式的不同,會計分錄分別處理如下:

(1)按期計付利息的,會計分錄為:

借:短期借款

貸:銀行存款

(2)到期一次還本付息的,會計分錄為:

借:短期借款

應付利息

貸:銀行存款

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