接受應稅勞務的增值稅會計處理?

接受應稅勞務的增值稅會計處理?

一、購進材料

借:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

二、銷售商品

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

此時計算應交增值稅為:銷項-進項

三、繳納本月應繳稅額

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

期末增值稅結轉會計分錄怎么做?

1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目

貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

3.當月上交本月增值稅時:

借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目.

4.當月上交上月應交未交的增值稅:

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目.

5."應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

"應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

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